デジタル資産の税制動向：2022年2月7日の報告

本稿は2022年2月7日時点のデジタル資産課税に関する動向をまとめたものです。デジタル資産は世界規模の価値移転を可能にしますが、税務上の扱いには不明確な点があります。各国政府は自国の管轄でルールを明確にしようとしていました。以下は当時の報道に基づく例です。

ベネズエラ、特定の支払いに最大20%の課税を計画

ベネズエラは自国通貨ボリバルの弱さにもかかわらず、その使用を維持していました。記事は、それまでの数年間に通貨価値が70%超下落したと述べ、ビットコイン本位制の可能性を論じていました。しかし実際のニュースは、外貨や暗号資産による特定の支払いに最大20%を課す計画であり、ビットコインへの移行ではありませんでした。

当時の現地報道によると、課税はボリバルの利用を促すことを目的としていました。ただし、ボリバルを使わないすべての取引に一律適用されるものではありません。20%の上限は、特別納税者に分類される相手への一定の支払いを、外貨や国家が発行しない暗号資産で行う場合に関係していました。実際の税率や例外は適用規定によって異なりました。

ベネズエラが通貨にまつわる続くインフレに屈する準備ができていない一方で、同様の状況にある他国も近い将来BTC標準の採用を検討するかもしれません。エルサルバドルはすでに独自の理由で2021年後半にBTCを法定通貨としました。自国の揺らぐ法定通貨を抱える国が次に続くのでしょうか？

インド、禁止を巡る議論の中で課税を提案

インドにおけるデジタル資産に関する曖昧な法律と取り扱いは、長らく混乱を招いています。禁止の噂、進行中のCBDC、そしてRBIからの矛盾したコメントがありました。

これらの疑問のいくつかは、インド財務大臣ニルマラ・シタラマンによるスピーチで取り上げられました。2022年2月1日、同大臣はRBIがデジタル・ルピーを2022–2023会計年度から発行することを提案しました。翌暦年の開始という意味ではありません。予算案は仮想デジタル資産の譲渡所得に30%の税率を適用する案も示しました。控除は取得費のみとし、譲渡損失を他の所得と相殺することは認めない内容でした。

課税を、以前議論された全面禁止よりも開かれた対応と評価する見方もありました。ただし、課税の発表はあらゆる暗号資産活動を自動的に合法化するものではなく、政府が禁止の可能性を排除した証拠でもありません。納税義務と活動の法的な許容範囲は別の問題です。

米国の税制改正案

一方、米国では下院議員スーザン・デルベネらが、急速に発展するデジタル資産セクターにIRSが追随できるよう取り組んでいます。最近提出された法案は2022年2月3日に提出され、個人的な取引で仮想通貨を処分して生じた利益が200ドル以下の場合に免除する案を示しました。ちょうど200ドルの利益も含みます。基準は購入価格や取引総額ではなく利益です。記事公開時点では法案であり、既に施行されたIRSの規則ではありませんでした。

デルベネはこのような措置が必要な理由を詳述し、次のように述べました。『仮想通貨に関する時代遅れの規制は、日常生活での利用可能性を考慮しておらず、むしろ株式やETFのように扱っています…仮想通貨は過去数年で急速に進化し、日常生活での利用機会が増えました。米国はこれらの変化に対応し、仮想通貨の利用に合わせて税法を進化させる必要があります。この常識的な法案は官僚的な手続きを削減し、さらなるイノベーションへの扉を開き、最終的にデジタル経済を成長させます』。

当時のルールでは、暗号資産取引の課税対象利益は少額でも計算して申告する必要がありました。Coin Centerのエグゼクティブディレクター、ジェリー・ブリトは、これが利用の障壁となり、「暗号通貨を他のデジタル決済手段より不利にする」と評価していました。