Gains en capital au Canada – Voici ce que vous devez savoir

L'impôt sur les plus-values ​​(CGT) est un impôt sur le bénéfice réalisé lors de la vente d'un actif hors stock dont la valeur était supérieure au prix d'achat. En termes simples : la valeur de votre actif a-t-elle augmenté entre le moment où vous l’avez acquis et le moment où vous l’avez vendu ?

Au Canada, cette taxe est une considération importante pour les investisseurs et les particuliers qui vendent des actifs tels que des actions, des obligations, des biens immobiliers, des actifs numériques et même certains biens personnels.

Comment l'impôt sur les gains en capital est-il calculé ?

Au Canada, le calcul de l'impôt sur les gains en capital comporte plusieurs étapes :

1. Déterminer le gain ou la perte en capital: Il s'agit de la différence entre le prix de vente du bien et son prix d'achat initial (également appelé prix de base rajusté). Les coûts associés à l'achat et à la vente (comme les frais juridiques et les commissions) peuvent être inclus dans le calcul.
2. Inclure le taux d'inclusion: Actuellement, seulement 50 % de la plus-value calculée est imposable. C’est ce qu’on appelle le taux d’inclusion. Par exemple, si vous réalisez un gain en capital de 100,000 50,000 $, seulement XNUMX XNUMX $ de ce gain sont inclus dans votre revenu imposable. Il convient de noter qu'au moment de la rédaction de cet article, le Le gouvernement canadien envisage d'augmenter cet impôt pour les salariés à revenu élevé.
3. Appliquer le taux d'imposition marginal: La partie imposable du gain en capital est alors soumise à votre taux marginal d'imposition, qui varie selon votre revenu total et votre province de résidence.

Contexte historique et justification

L'impôt sur les gains en capital a été instauré au Canada en 1972 dans le cadre d'une réforme fiscale plus vaste visant à améliorer l'équité du système fiscal. Avant 1972, les revenus tirés des gains en capital n'étaient pas imposés, ce qui favorisait les personnes fortunées qui pouvaient tirer une grande partie de leurs revenus de placements. Cet impôt a été mis en place pour garantir que les bénéfices des placements soient imposés de la même manière que les salaires.

Aspects clés que les investisseurs doivent connaître

Même si vous ne pourrez peut-être pas échapper au paiement d'une CGT sur vos investissements, il existe différentes approches qui peuvent soit offrir une exonération, soit au moins alléger la charge fiscale associée. Ceux-ci incluent, sans toutefois s'y limiter, les éléments suivants.

• Exonération pour résidence principale: L'une des exemptions les plus importantes de l'impôt sur les gains en capital au Canada est l'exonération pour résidence principale. Si vous vendez votre résidence principale, vous n’aurez peut-être pas à payer d’impôt sur les plus-values ​​sur les bénéfices.
• Exonération cumulative des gains en capital (LCGE): Il existe un plafond d'exonération à vie pour certains types d'actifs, comme les actions admissibles de petite entreprise ou les biens agricoles ou de pêche admissibles (à compter de 2021, jusqu'à 892,218 XNUMX $ pour les actions de petite entreprise).
• Récolte des pertes fiscales: Les investisseurs peuvent utiliser les pertes en capital pour compenser les gains en capital. Si vos pertes en capital dépassent vos gains en capital, vous pouvez reporter le montant excédentaire sur trois ans en arrière ou indéfiniment pour compenser les gains des autres années.
• Calendrier des ventes:Le moment de la vente d'un actif peut avoir un impact significatif sur l'impôt dû. Planifier les ventes de manière à ce qu'elles coïncident avec des années de revenus globaux plus faibles peut réduire le montant de l'impôt payé sur les plus-values.

Conclusion

L'impôt sur les gains en capital est un élément crucial à prendre en compte pour les investisseurs canadiens. Comprendre son fonctionnement, les exemptions qui y sont associées et planifier stratégiquement la vente d'actifs peut avoir une incidence considérable sur le revenu après impôt d'un investisseur.

Que vous vendiez des biens personnels, des actions ou des biens immobiliers, il est essentiel de prendre en compte les implications de l'impôt sur les plus-values ​​et de planifier en conséquence. Il est conseillé aux investisseurs de consulter des fiscalistes pour gérer les situations complexes et optimiser leurs résultats fiscaux.

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