Réglementation et fiscalité de la cryptographie en Inde

Le 1er novembre, la ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a déclaré que l'Inde « avançait rapidement » avec la technologie financière numérique au moment même où le pays lançait le programme pilote de la roupie numérique dans le segment de gros.

Neuf banques participent à ce projet pilote, qui devrait accroître l'efficacité du marché interbancaire. La banque centrale du pays prévoit de lancer le premier projet pilote de CBDC pour le segment de détail d'ici un mois, auprès de groupes d'utilisateurs fermés.

Les remarques de Sitharaman ont été faites lors d'un événement annuel organisé par le Conseil indien pour la recherche sur les relations économiques internationales (ICRIER) à l'approche de la conférence du G20.

Il est intéressant de noter que l'Inde se prépare à exercer la présidence du G20 pour un an, après avoir cédé la place à l'Indonésie en décembre, et accueillera plus de 200 réunions durant sa présidence. Le G20 est un forum réunissant les principales économies développées et en développement du monde. Il regroupe l'Argentine, l'Australie, le Brésil, le Canada, la Chine, la France, l'Allemagne, l'Inde, l'Indonésie, l'Italie, le Japon, la République de Corée, le Mexique, la Russie, l'Arabie saoudite, l'Afrique du Sud, la Turquie, le Royaume-Uni, les États-Unis et l'Union européenne (UE).

Sans aucun doute, les actifs numériques et la myriade d’actifs associés, tels que les cryptomonnaies, les pièces stables, les monnaies numériques des banques centrales (CBDC), les jetons non fongibles ou NFT et la finance décentralisée (DeFi) sont parmi les sujets les plus populaires dans le secteur des services financiers. Les régulateurs du monde entier intensifient leurs efforts pour réglementer l’industrie naissante. Et pour le meilleur ou pour le pire, la cryptographie est désormais officiellement l’un des principaux agendas du G20.

La cryptomonnaie, une priorité sous la présidence indienne du G20

Au cours des derniers mois, la ministre indienne des Finances, Nirmala Sitharaman, a déclaré à plusieurs reprises que la réglementation des crypto-actifs serait l'un des huit domaines d'intérêt clés de la présidence du G20 du pays, qui durera un an et qui débutera le mois prochain.

Cependant, Sitharaman a appelé à une collaboration mondiale sur la réglementation des actifs cryptographiques en raison des risques que la cryptographie fait peser sur la stabilité financière mondiale, citant la nature sans frontières des transactions cryptographiques.

« Aucun pays ne peut réussir seul, en vase clos, à réguler les cryptoactifs. Nous avons besoin de l'adhésion de tous les membres du G20 pour déterminer la meilleure façon d'y parvenir », a-t-elle déclaré lors de la 14e conférence internationale annuelle du G20 organisée par l'ICRIER.

De plus, selon elle, le Fonds monétaire international (FMI), le Conseil de stabilité financière (CSF) et l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) doivent tous s'unir avec tous les pays membres du G20 pour assurer la réglementation des crypto-monnaies. actifs.

« Je sais que des travaux ont été réalisés par le FSB, l'OCDE, le FMI et également la Banque des règlements internationaux (BRI). Nous devrons donc tous les rassembler, puis le mettre sur la table pour que les membres puissent avoir une conversation significative à ce sujet », a-t-elle déclaré.

Au début du mois dernier, l'organisation intergouvernementale OCDE a développé un cadre pour les crypto-monnaies en réponse à une demande du G20. L'OCDE a présenté le Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), qui vise à échanger automatiquement des informations sur les crypto-monnaies au-delà des frontières entre les pays.

Cela a été suivi par la publication par le FSB de sa proposition de cadre pour la réglementation internationale des activités liées aux actifs cryptographiques, le premier du genre pour la communauté mondiale. Quelques jours plus tard, Sitharaman aurait rencontré le secrétaire général de l'OCDE, Mathias Cormann, ce qui a été considéré comme un pas dans la direction d'une réglementation de la cryptographie.

Sitharaman a ensuite déclaré que la réglementation des cryptomonnaies était dans l'intérêt national de l'Inde, car la trace des transactions est difficile à suivre. Selon elle, on ne sait pas si les transactions cryptographiques servent à financer le terrorisme, la drogue ou « simplement à manipuler le système ».

Lors du même événement, V. Anantha Nageswaran, conseiller économique en chef du gouvernement, a déclaré que l'identification de « solutions fondées sur le consensus pour accélérer l'ampleur et la portée de la réponse de la communauté mondiale à de nombreux défis transfrontaliers, tels que la réglementation des actifs virtuels » serait le troisième objectif de la présidence indienne du G20.

L'autorité fiscale indienne propose de nouvelles règles fiscales sur les revenus cryptographiques

À l’heure actuelle, les crypto-monnaies ne sont pas réglementées en Inde. Si l’on revient en 2018, la Reserve Bank of India (RBI) a interdit aux banques d’offrir des services aux sociétés de cryptographie, ce qui a été annulé en 2020 par la Cour suprême de l’Inde.

Cependant, les jetons non fongibles (NFT) n’ont pas encore fait l’objet du même niveau de surveillance que les crypto-monnaies, mais bien sûr, ils souffrent également de la même insécurité juridique.

L'Inde devait présenter un projet de loi sur les cryptomonnaies lors de sa session d'hiver au Parlement, mais le texte n'a jamais été adopté. À ce jour, l'Inde ne dispose toujours pas de loi réglementant les cryptomonnaies, mais le pays ne veut pas rater la ruée vers l'or. C'est pourquoi Sitharaman a annoncé que le pays taxerait tous les actifs numériques dans la tranche d'imposition la plus élevée à 30 %, sans déductions ni exemptions.

Mais le 1er novembre, l'administration fiscale indienne a proposé de nouvelles règles fiscales sur les revenus en cryptomonnaies, ce qui devrait affecter un grand nombre de personnes dans le pays qui y ont investi. Ces nouvelles règles s'inscriraient dans la lignée des efforts du gouvernement pour accroître la transparence et la responsabilité du système financier.

En vertu des nouvelles règles, tout revenu provenant des transactions de crypto-monnaie sera imposable, ce qui aura un impact significatif sur ceux qui détiennent des actifs numériques virtuels (VDA) ou des crypto-monnaies et qui investiront éventuellement dans des organisations autonomes décentralisées (DAO).

La Commission centrale des impôts directs (CBDT) a proposé une nouvelle déclaration de revenus commune (RTI) pour consolider de manière plus fluide les déclarations de revenus existantes. Mais l’accent est mis sur la divulgation des revenus provenant des actifs cryptographiques et des titres de participation et de dette étrangers détenus par les Indiens résidents.

Ouvert aux commentaires du public

Dans le cadre de la nouvelle proposition, CBDT recherche des informations auprès des Indiens résidant à l'étranger sur la nature de l'entreprise, les relations commerciales en Inde, l'établissement stable (PE), le nombre d'utilisateurs en Inde et si cette entité a une présence économique significative (SEP) dans le pays, – en particulier les entreprises dont ils tirent des revenus.

Selon Rajat Mittal, conseiller fiscal à la Cour suprême de l'Inde qui conseille les entreprises de crypto-monnaie, cela pourrait avoir un impact sur toutes les bourses de crypto-monnaie qui ne sont pas constituées en Inde mais qui ont toujours des commerçants indiens.

« De nombreux clients indiens sont présents sur ces bourses, ce qui pourrait entraîner une présence économique significative (SEP) pour ces bourses. Si ces bourses disposent de SEP en Inde, elles pourraient être tenues de s'acquitter du prélèvement de péréquation », a-t-il déclaré.

En 2016, le prélèvement de péréquation, qui est un impôt sur le fonctionnement des sociétés étrangères, a été introduit pour taxer les transactions numériques ou les revenus que les sociétés étrangères de commerce électronique ont réalisé depuis l'Inde. Au cours des dernières années, l’Inde a continué d’élargir son champ d’application pour taxer les entités numériques non résidentes.

Dans le projet, sous les revenus d'une entreprise ou d'une profession, CBDT pose des questions sur le bénéfice net et les revenus des actifs numériques virtuels ainsi que sur le transfert d'actifs numériques virtuels. De plus, il mentionne également le taux actuel d’imposition des actifs virtuels, qui est de 30 %.

Actuellement, la CBDT sollicite des commentaires sur les modifications proposées dans le formulaire fiscal de la part des parties prenantes et du grand public jusqu'au 15 décembre 2022. La nouvelle proposition pose également aux contribuables des questions sur leurs investissements dans des entités non constituées en société, ce qui soulève la question de savoir si un investissement dans un DAO entre dans cette catégorie.

Bien que la position juridique de la crypto dans le pays ne soit pas claire et que l'Inde n'ait introduit aucune réglementation spécifique à la crypto, les résidents du pays devront débourser 30 % d'impôt plus une surtaxe et une taxe sur le transfert de tout VDA en vertu de la loi sur l'impôt sur le revenu de 1961 (loi sur l'impôt sur le revenu).

De plus, les amendements du projet de loi de finances 2022 prévoient également de prélever 1 % de TDS (impôt déduit à la source) sur les Indiens achetant ou vendant des actifs virtuels ou les offrant. Cependant, ces décisions du gouvernement ont suscité des critiques de la part du secteur ainsi que des passionnés de crypto, qui y voient un régime fiscal paralysant.