Regulación y Tributación de Criptomonedas en India

El 1 de noviembre, la ministra de Finanzas Nirmala Sitharaman dijo que India estaba “avanzando rápidamente” con la tecnología financiera digital justo cuando el país lanzó el programa piloto del Digital Rupee en el segmento mayorista.

Nueve bancos están participando en el piloto, lo que se espera que haga el mercado interbancario más eficiente. El banco central del país planea el primer piloto del CBDC para el segmento minorista dentro de un mes en grupos de usuarios cerrados.

Las observaciones de Sitharaman se realizaron en un evento anual organizado por el Indian Council for Research on International Economic Relations (ICRIER) sobre la próxima Conferencia del G20.

Curiosamente, India se está preparando para su mandato de un año como presidenta del G20 tras la entrega de la presidencia por parte de Indonesia en diciembre y albergará más de 200 reuniones durante su presidencia. El G20 es un foro de las principales economías desarrolladas y en desarrollo del mundo. Incluye a Argentina, Australia, Brasil, Canadá, China, Francia, Alemania, India, Indonesia, Italia, Japón, la República de Corea, México, Rusia, Arabia Saudita, Sudáfrica, Turquía, el Reino Unido, Estados Unidos y la Unión Europea (UE).

Indudablemente, los activos digitales y la multitud de activos relacionados, como las criptomonedas, stablecoins, monedas digitales de bancos centrales (CBDC), tokens no fungibles, o NFTs, y las finanzas descentralizadas (DeFi), se encuentran entre los temas más populares dentro del sector de servicios financieros, ya que los reguladores de todo el mundo intensifican sus esfuerzos para regular la incipiente industria. Y para bien o para mal, las criptomonedas son ahora oficialmente una de las principales agendas del G20.

Criptomonedas como Prioridad bajo la Presidencia del G20 de India

En numerosas ocasiones durante los últimos meses, la ministra de Finanzas de India, Nirmala Sitharaman, dijo que la regulación de los criptoactivos sería una de las ocho áreas clave de enfoque durante la presidencia del G20 de un año del país, que comienza el próximo mes.

Sin embargo, Sitharaman pidió una colaboración global en la regulación de los criptoactivos debido a los riesgos que las criptomonedas representan para la estabilidad financiera mundial, citando la naturaleza sin fronteras de las transacciones con criptomonedas.

“Ningún país por sí solo puede tener éxito individualmente, en aislamiento y tratando de regular los criptoactivos. Necesitamos que todos los miembros del G20 se sumen para ver cómo se puede hacer de la mejor manera,” dijo ella en la 14ª conferencia internacional anual del G20 de ICRIER.

Además, según su opinión, el Fondo Monetario Internacional (FMI), la Junta de Estabilidad Financiera (FSB) y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) deben reunirse con todos los países miembros del G20 para garantizar la regulación de los criptoactivos.

“Sé que se ha trabajado por parte del FSB, la OCDE, el FMI y también del Banco de Pagos Internacionales (BIS). Así que tendremos que reunir a todos y luego ponerlo sobre la mesa para que los miembros tengan una conversación significativa al respecto,” dijo.

A principios del mes pasado, la organización intergubernamental OCDE desarrolló un marco para las criptomonedas en respuesta a una solicitud del G20. La OCDE presentó el Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF), que está destinado a intercambiar información sobre criptomonedas entre países de forma automática.

Posteriormente, el FSB publicó su marco propuesto para la regulación internacional de actividades vinculadas a los criptoactivos, el primero de su tipo para la comunidad global. Un par de días después, se informó que Sitharaman se reunió con el Secretario General de la OCDE, Mathias Cormann, lo que se consideró un paso en la dirección de la regulación de criptomonedas.

Sitharaman continuó diciendo que la regulación de las criptomonedas está en el interés nacional de India, ya que el rastro de las transacciones es difícil de rastrear. Según ella, no se sabe si las transacciones con criptomonedas se están utilizando para financiar terrorismo, drogas o “simplemente manipular el sistema”.

En el mismo evento, V. Anantha Nageswaran, Asesor Económico Jefe del gobierno, dijo que identificar “soluciones basadas en el consenso para acelerar la escala y el alcance de la respuesta de la comunidad global a muchos desafíos transfronterizos, como la regulación de los activos virtuales” sería el tercer objetivo bajo la presidencia del G20 de India.

Autoridad Fiscal de India Propone Nuevas Reglas Tributarias sobre los Ingresos de Criptomonedas

En la actualidad, las criptomonedas no están reguladas en India. Si retrocedemos a 2018, el Banco de la Reserva de India (RBI) prohibió a los bancos ofrecer servicios a empresas de criptomonedas, lo cual fue anulado en 2020 por la Corte Suprema de India.

Sin embargo, los tokens no fungibles (NFT) aún no han atraído el mismo nivel de escrutinio que las criptomonedas, pero, por supuesto, también sufren la misma incertidumbre legal.

India se suponía que introduciría un proyecto de ley sobre criptomonedas en su sesión de invierno del parlamento, pero la legislación nunca llegó al Congreso. Hasta la fecha, India aún no tiene leyes para regular las criptomonedas, pero el país no quiere perder la fiebre del oro, y por eso Sitharaman anunció que el país gravaría todos los activos digitales en la categoría impositiva más alta, con un 30 % — sin deducciones ni exenciones.

Pero el 1 de noviembre, la autoridad fiscal india propuso nuevas reglas tributarias sobre los ingresos de criptomonedas, lo que probablemente afectará a un gran número de personas en el país que han estado invirtiendo en criptomonedas. Se dice que las nuevas normas están en línea con los esfuerzos del gobierno por aportar mayor transparencia y responsabilidad al sistema financiero.

Bajo las nuevas normas, cualquier ingreso proveniente de transacciones con criptomonedas será gravado, lo que impactará significativamente a quienes poseen activos digitales virtuales (VDA) o criptomonedas y posiblemente invierten en organizaciones autónomas descentralizadas (DAO).

La Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) propuso una nueva declaración de impuestos común (ITR) para consolidar de manera más fluida las declaraciones de impuestos sobre la renta existentes. Pero su enfoque está en revelar los ingresos de los criptoactivos y los instrumentos de capital y deuda extranjeros que poseen los residentes indios.

Abierto a Comentarios del Público

Bajo la nueva propuesta, la CBDT busca información de los indios residentes en el extranjero sobre la naturaleza del negocio, cualquier vínculo comercial en India, establecimiento permanente (PE), número de usuarios en India y si esa entidad tiene una presencia económica significativa (SEP) en el país, – particularmente los negocios de los que obtienen ingresos.

Según Rajat Mittal, asesor fiscal en la Corte Suprema de India que asesora a empresas de criptomonedas, esto podría afectar a cualquier intercambio de criptomonedas que no esté constituido en India pero que aún tenga operadores indios.

“Muchos clientes indios están en estos intercambios, y esto podría resultar en una Presencia Económica Significativa (SEP) para dichos intercambios. Si estos intercambios tienen SEP en India, podrían estar obligados a pagar el gravamen de equiparación,” dijo.

En 2016, se introdujo el gravamen de equiparación, que es un impuesto a la operación de empresas extranjeras, para gravar las transacciones digitales o los ingresos que las empresas de comercio electrónico extranjeras generaban en India. En los últimos años, India ha continuado ampliando su alcance para gravar a entidades digitales no residentes.

En el borrador, bajo los ingresos por negocio o profesión, la CBDT pregunta sobre la utilidad neta y los ingresos de los Activos Digitales Virtuales, así como la transferencia de activos digitales virtuales. Además, menciona la tasa actual del impuesto a los activos virtuales, que es del 30 %.

Actualmente, la CBDT está invitando a comentarios sobre los cambios propuestos en el formulario tributario por parte de los interesados y del público en general hasta el 15 de diciembre de 2022. La nueva propuesta también plantea preguntas a los contribuyentes sobre sus inversiones en entidades no incorporadas, lo que suscita la cuestión de si una inversión en una DAO entra en esta categoría.

Aunque la posición legal de las criptomonedas en el país es incierta y India no ha introducido ninguna regulación específica para criptomonedas, los residentes del país tendrán que pagar un impuesto del 30 % más recargos y contribuciones sobre la transferencia de cualquier VDA bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 (Ley del Impuesto sobre la Renta).

Además, las enmiendas en la Ley de Finanzas de 2022 también han dispuesto gravar con un 1 % de TDS (Impuesto Retenido en la Fuente) a los indios que compren o vendan activos virtuales o los regalen. Sin embargo, estas decisiones del gobierno han recibido críticas tanto del sector como de los entusiastas de las criptomonedas, que las ven como un régimen fiscal aplastante.