Fiscalité des actifs numériques : rapport du 7 février 2022

Cet article résume les évolutions de la fiscalité des actifs numériques au 7 février 2022. Ces actifs permettent de transférer de la valeur dans le monde entier, mais leur traitement fiscal peut manquer de clarté. Les gouvernements cherchaient à préciser les règles dans leurs juridictions respectives. Les exemples suivants concernent les informations de cette époque.

Venezuela : taxe prévue jusqu’à 20 % sur certains paiements

Le Venezuela conservait sa monnaie nationale, le bolivar, malgré sa faiblesse. L’article évoquait une perte de plus de 70 % de sa valeur durant les années précédentes et s’interrogeait sur un éventuel étalon Bitcoin. L’actualité concernait toutefois un projet de taxe plafonnée à 20 % sur certaines catégories de paiements en devises ou en cryptoactifs, et non une transition vers Bitcoin.

Selon les informations locales de l’époque, la mesure visait à encourager l’usage du bolivar. Elle ne concernait pas indistinctement toutes les transactions sans bolivar : le plafond de 20 % se rapportait à certains paiements à des contribuables spécialement désignés, en devises ou en cryptoactifs non émis par l’État. Le taux effectif et les exceptions dépendaient des dispositions applicables.

Alors que le Venezuela n’est pas prêt à succomber à l’inflation persistante qui entoure sa monnaie, d’autres nations dans une situation similaire pourraient bientôt envisager d’adopter un étalon BTC. Le Salvador a déjà sauté le pas pour ses propres raisons, rendant le BTC monnaie légale fin 2021. Un pays avec sa propre monnaie fiat en difficulté sera-t-il le prochain ?

L’Inde propose une taxation tandis que le débat sur l’interdiction continue

Les lois ambiguës et le traitement des actifs numériques en Inde se sont avérés être un vrai casse-tête depuis un certain temps. Des rumeurs d’interdiction, d’une CBDC en cours de préparation et des commentaires contradictoires de la RBI ont circulé.

Certaines de ces questions ont récemment reçu une réponse, dans un discours de la ministre indienne des Finances Nirmala Sitharaman du 1er février 2022. Elle proposait l’émission d’une roupie numérique par la RBI à partir de l’exercice 2022–2023, et non de l’année civile suivante. Le budget proposait aussi une taxe de 30 % sur les revenus de cession d’actifs numériques virtuels. Seul le coût d’acquisition serait déductible ; les pertes de cession ne pourraient pas être imputées sur les autres revenus.

Certains observateurs jugeaient la taxation plus ouverte que l’interdiction générale précédemment discutée. L’annonce fiscale ne légalisait toutefois pas automatiquement toute activité en cryptoactifs et ne prouvait pas que le gouvernement avait exclu une interdiction. L’obligation fiscale et l’autorisation juridique sont deux questions distinctes.

Proposition de modification des règles fiscales américaines

Pendant ce temps, aux États-Unis, des législateurs comme la représentante à la Chambre des représentants Suzan DelBene travaillent à garantir que l’IRS suive le rythme du secteur des actifs numériques en pleine évolution. Dans un projet de loi présenté le 3 février 2022, une exonération était proposée pour les gains de 200 dollars au plus, y compris exactement 200 dollars, lors de la cession de monnaie virtuelle dans une transaction personnelle. Le seuil concernait le gain, pas le prix d’achat ni le montant total de la transaction. À la publication, il s’agissait d’une proposition, pas d’une règle de l’IRS déjà en vigueur.

DelBene a expliqué pourquoi une telle mesure était nécessaire, déclarant, « Les règles obsolètes sur la monnaie virtuelle ne tiennent pas compte de son potentiel d’usage quotidien et la traitent plutôt comme une action ou un ETF… La monnaie virtuelle a rapidement évolué ces dernières années, offrant davantage d’occasions d’utilisation au quotidien. Les États-Unis doivent suivre ces changements et faire évoluer la législation fiscale avec ces usages. Ce projet de loi de bon sens réduit la bureaucratie et ouvre la voie à de nouvelles innovations, faisant finalement croître notre économie numérique ».

Selon les règles de l’époque, les gains imposables des transactions en cryptoactifs devaient être calculés et déclarés même lorsqu’ils étaient faibles. Jerry Brito, directeur exécutif de Coin Center, estimait que cette obligation freinait leur usage et « désavantageait les cryptomonnaies par rapport aux autres moyens de paiement numériques ».