Gains en capital au Canada – Ce que vous devez savoir

L’impôt sur les gains en capital (CGT) est un impôt sur le profit réalisé lors de la vente d’un actif non destiné à l’inventaire dont la valeur était supérieure au prix d’achat. En termes simples – votre actif a-t-il augmenté en valeur entre le moment où vous l’avez acquis et le moment où vous l’avez vendu ?

Au Canada, cet impôt constitue une considération importante pour les investisseurs et les particuliers qui vendent des actifs tels que des actions, des obligations, des biens immobiliers, des actifs numériques, et même certains biens personnels.

Comment l’impôt sur les gains en capital est-il calculé:?

Au Canada, le calcul de l’impôt sur les gains en capital implique plusieurs étapes:

1. Déterminer le gain ou la perte en capital: Il s’agit de la différence entre le prix de vente de l’actif et son prix d’achat initial (également appelé base de coût ajustée). Les frais associés à l’achat et à la vente (comme les frais juridiques et les commissions) peuvent être inclus dans le calcul.
2. Inclure le taux d’inclusion: Actuellement, seulement 50 % du gain en capital calculé est imposable. Cela s’appelle le taux d’inclusion. Par exemple, si vous réalisez un gain en capital de 100 000 $, seuls 50 000 $ de ce gain sont inclus dans le revenu imposable. Il convient de noter qu’au moment de la rédaction, le gouvernement canadien envisage d’augmenter cet impôt pour les contribuables à revenu élevé.
3. Appliquer le taux d’imposition marginal: La partie imposable du gain en capital est ensuite soumise à votre taux d’imposition marginal, qui varie en fonction de votre revenu total et de votre province de résidence.

Contexte historique et justification

L’impôt sur les gains en capital a été introduit au Canada en 1972 dans le cadre d’une réforme fiscale plus large visant à améliorer l’équité du système fiscal. Avant 1972, les revenus provenant des gains en capital n’étaient pas imposés, ce qui favorisait les personnes aisées qui pouvaient tirer la majeure partie de leurs revenus des placements. L’impôt a été mis en place afin de garantir que les profits provenant des investissements soient imposés de la même manière que les salaires et traitements.

Points clés que les investisseurs doivent connaître

Bien que vous ne puissiez pas éviter de payer un impôt sur les gains en capital (CGT) sur vos placements, il existe diverses stratégies qui peuvent soit offrir une exemption, soit au moins alléger la charge fiscale associée. Celles‑ci comprennent, sans s’y limiter, les suivantes.

• Exemption pour résidence principale: L’une des exemptions les plus importantes à l’impôt sur les gains en capital au Canada est l’exemption pour résidence principale. Si vous vendez votre maison principale, vous pourriez ne pas avoir à payer d’impôt sur les gains en capital sur le profit.
• Exemption à vie sur les gains en capital (LCGE): Il existe un plafond d’exemption à vie pour certains types d’actifs, tels que les actions de petites entreprises admissibles ou les biens agricoles ou de pêche admissibles (en 2021, jusqu’à 892 218 $ pour les actions de petites entreprises).
• Récolte des pertes fiscales: Les investisseurs peuvent utiliser les pertes en capital pour compenser les gains en capital. Si vos pertes en capital dépassent vos gains en capital, vous pouvez reporter le montant excédentaire sur trois années précédentes ou indéfiniment sur les années suivantes afin de compenser les gains.
• Moment de la vente: Le moment de la vente d’un actif peut influencer de façon significative l’impôt dû. Planifier les ventes pour qu’elles coïncident avec des années où le revenu global est plus faible peut réduire le montant d’impôt payé sur les gains en capital.

Conclusion

L’impôt sur les gains en capital est une considération cruciale pour les investisseurs canadiens. Comprendre son fonctionnement, les exemptions associées et la planification stratégique autour des ventes d’actifs peut influencer de manière significative le revenu après impôt d’un investisseur.

Que vous vendiez des biens personnels, des actions ou de l’immobilier, il est essentiel de prendre en compte les implications de l’impôt sur les gains en capital et de planifier en conséquence. Il est recommandé aux investisseurs de consulter des professionnels de la fiscalité afin de naviguer dans des situations complexes et d’optimiser leurs résultats fiscaux.

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