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Fiducie A-B : Définition, Fonctionnement, Avantages Fiscaux
Les fiducies A-B offrent un moyen efficace et rentable de gérer le transfert de biens entre deux personnes. Ce type de fiducie est souvent utilisé par les couples mariés pour transmettre des biens à leurs bénéficiaires de manière fiscalement efficiente. Dans cet article de blog, nous allons explorer la définition d’une fiducie A-B, son fonctionnement et les avantages fiscaux associés à ce type de fiducie. Préparez-vous à apprendre tout ce que vous devez savoir sur les fiducies A-B et comment elles peuvent vous fournir une sécurité financière et une tranquillité d’esprit.
Fiducie A-B : Définition
Une fiducie A-B (également appelée “fiducie de contournement”) est un type de fiducie utilisé en planification successorale pour réduire le montant des impôts de succession dus à la mort du premier conjoint. La fiducie est établie de telle sorte que les biens du premier conjoint à décéder sont placés dans une fiducie, qui gère et administre ensuite ces biens au profit du conjoint survivant. Le conjoint survivant a le droit d’utiliser les biens de la fiducie, mais il n’en est pas techniquement propriétaire.
Lorsque le conjoint survivant meurt, les biens de la fiducie sont distribués aux bénéficiaires spécifiés dans l’acte de fiducie. Puisque les biens de la fiducie ne sont pas considérés comme faisant partie de la succession du conjoint survivant, ils ne sont pas soumis aux impôts de succession lors du décès du conjoint survivant. Cela peut économiser aux bénéficiaires une somme importante d’argent en impôts et peut aider à préserver la valeur de la succession.
Les fiducies A-B sont souvent utilisées en conjonction avec une “fiducie de crédit d’impôt” (également appelée “fiducie familiale” ou “fiducie de contournement”), qui est une fiducie distincte établie au profit du conjoint survivant. La fiducie de crédit d’impôt peut aider à protéger les biens de la fiducie A-B contre les créanciers, les impôts et autres réclamations, et peut fournir un contrôle supplémentaire sur la manière dont les biens sont gérés et distribués.
Fiducie A-B : Fonctionnement
La fiducie est établie de telle sorte que les biens du premier conjoint à décéder sont placés dans une fiducie, qui gère et administre ensuite ces biens au profit du conjoint survivant. Le conjoint survivant a le droit d’utiliser les biens de la fiducie, mais il n’en est pas techniquement propriétaire.
Voici un exemple de fonctionnement d’une fiducie A-B :
- Un couple crée une fiducie A-B et nomme chacun d’eux comme fiduciaire initial.
- Le couple transfère la propriété de certains de leurs biens, tels que des biens immobiliers et des investissements, dans la fiducie.
- Lors du décès du premier conjoint, les biens de la fiducie sont distribués à une “fiducie de contournement” (également appelée “fiducie de crédit d’impôt” ou “fiducie familiale”) qui a été créée au profit du conjoint survivant.
- Le conjoint survivant a le droit d’utiliser les biens de la fiducie de contournement pour son propre bénéfice, mais il n’en est pas techniquement propriétaire.
- Lors du décès du conjoint survivant, les biens de la fiducie de contournement sont distribués aux bénéficiaires spécifiés dans l’acte de fiducie. Puisque les biens ne sont pas considérés comme faisant partie de la succession du conjoint survivant, ils ne sont pas soumis aux impôts de succession.
Les fiducies A-B peuvent être complexes et nécessiter l’assistance d’un avocat qualifié pour les établir et les gérer. Il est important de considérer soigneusement les termes de la fiducie, ainsi que les implications fiscales potentielles, avant de créer une fiducie A-B.
Fiducies A-B : Avantages Fiscaux
L’un des principaux avantages est que les biens de la fiducie ne sont pas considérés comme faisant partie de la succession du conjoint survivant, et ne sont donc pas soumis aux impôts de succession lors du décès du conjoint survivant.
Pour comprendre comment cela fonctionne, il est important de savoir que les États-Unis ont un impôt de succession, qui est un impôt prélevé sur le transfert de biens d’une personne décédée à ses héritiers ou bénéficiaires. L’impôt de succession est actuellement imposé aux successions d’une valeur supérieure à 11,7 millions de dollars (pour les décès en 2021), et le taux d’imposition peut être aussi élevé que 40%.
En utilisant une fiducie A-B, un couple peut transférer certains de leurs biens dans la fiducie lors du décès du premier conjoint. Ces biens ne sont pas considérés comme faisant partie de la succession du conjoint survivant, et ne sont donc pas soumis aux impôts de succession lors du décès du conjoint survivant. Cela peut économiser aux bénéficiaires une somme importante d’argent en impôts et peut aider à préserver la valeur de la succession.
Il est important de noter que les avantages fiscaux d’une fiducie A-B sont sujets à changement, car les lois sur l’impôt de succession peuvent varier d’une année à l’autre. Il est également important de consulter un avocat qualifié pour déterminer si une fiducie A-B est appropriée pour votre situation, et pour s’assurer que la fiducie est établie et gérée correctement.
