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A-B Trust : Définition, fonctionnement, avantages fiscaux
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Les trusts A-B offrent un moyen efficace et économique de gérer le transfert d’actifs entre deux personnes. Ce type de trust est souvent utilisé par les couples mariés pour transmettre des actifs à leurs bénéficiaires de manière fiscalement avantageuse. Dans cet article, nous explorerons la définition d’un trust A-B, son fonctionnement et les avantages fiscaux associés à ce type de trust. Préparez-vous à découvrir tout ce que vous devez savoir sur les trusts A-B et comment ils peuvent vous offrir sécurité financière et tranquillité d’esprit.
A-B Trust: Définition
Un trust A-B (également appelé « bypass trust ») est un type de trust utilisé en planification successorale pour réduire le montant des droits de succession dus au décès du premier conjoint. Le trust est structuré de manière à ce que les actifs du premier conjoint décédé soient placés dans un trust, qui les détient et les gère au profit du conjoint survivant. Le conjoint survivant a le droit d’utiliser les actifs du trust, mais il ne les possède pas techniquement.
Lorsque le conjoint survivant décède, les actifs du trust sont distribués aux bénéficiaires spécifiés dans le document du trust. Comme les actifs du trust ne sont pas considérés comme faisant partie de la succession du conjoint survivant, ils ne sont pas soumis aux droits de succession lorsque ce dernier décède. Cela peut faire économiser aux bénéficiaires une somme importante d’impôts et aider à préserver la valeur de la succession.
Les trusts A-B sont souvent utilisés en combinaison avec un « credit shelter trust » (également appelé « family trust » ou « bypass trust »), qui est un trust distinct créé au profit du conjoint survivant. Le credit shelter trust peut aider à protéger les actifs du trust A-B contre les créanciers, les impôts et d’autres réclamations, et offrir un contrôle supplémentaire sur la manière dont les actifs sont gérés et distribués.
A:B Trust: Fonctionnement
The trust is set up in such a way that the assets of the first spouse to die are placed into a trust, which then holds and manages those assets for the benefit of the surviving spouse. The surviving spouse has the right to use the assets in the trust, but they do not technically own the assets.
Here is an example of how an A-B trust might work:
- Un couple crée un trust A-B et se désigne mutuellement comme trustees initiaux.
- Le couple transfère la propriété de certains de ses actifs, tels que l’immobilier et les investissements, dans le trust.
- Au décès du premier conjoint, les actifs du trust sont distribués à un « bypass trust » (également appelé « credit shelter trust » ou « family trust ») qui a été créé au profit du conjoint survivant.
- Le conjoint survivant a le droit d’utiliser les actifs du bypass trust à son bénéfice, mais il ne les possède pas techniquement.
- Lorsque le conjoint survivant décède, les actifs du bypass trust sont distribués aux bénéficiaires spécifiés dans le document du trust. Comme les actifs ne sont pas considérés comme faisant partie de la succession du conjoint survivant, ils ne sont pas soumis aux droits de succession.
Les trusts A-B peuvent être complexes et nécessitent l’assistance d’un avocat qualifié pour les créer et les gérer. Il est important d’examiner attentivement les termes du trust, ainsi que les éventuelles implications fiscales, avant de créer un trust A-B.
A:B Trusts: Avantages fiscaux
L’un des principaux avantages est que les actifs du trust ne sont pas considérés comme faisant partie de la succession du conjoint survivant et ne sont donc pas soumis aux droits de succession lorsque le conjoint survivant décède.
Pour comprendre le fonctionnement, il est important de savoir que les États-Unis appliquent un droit de succession, qui est un impôt prélevé sur le transfert d’actifs d’une personne décédée à ses héritiers ou bénéficiaires. Le droit de succession s’applique actuellement aux successions d’une valeur supérieure à 11,7 millions de dollars (pour les décès en 2021), et le taux d’imposition peut atteindre 40 %.
En utilisant un trust A-B, un couple peut transférer une partie de ses actifs dans le trust au décès du premier conjoint. Ces actifs ne sont pas considérés comme faisant partie de la succession du conjoint survivant et ne sont donc pas soumis aux droits de succession lorsque ce dernier décède. Cela peut faire économiser aux bénéficiaires une somme importante d’impôts et aider à préserver la valeur de la succession.
Il est important de noter que les avantages fiscaux d’un trust A-B sont susceptibles de changer, car les lois sur les droits de succession peuvent varier d’une année à l’autre. Il est également essentiel de consulter un avocat qualifié pour déterminer si un trust A-B convient à votre situation et pour s’assurer que le trust est correctement créé et géré.
