Regulamentação e Tributação de Criptomoedas na Índia

Em 1º de novembro, a Ministra das Finanças Nirmala Sitharaman disse que a Índia estava “avançando rapidamente” com a tecnologia financeira digital, justamente quando o país lançou o programa piloto do Digital Rupee no segmento de atacado.

Nove bancos estão participando do piloto, que se espera torne o mercado interbancário mais eficiente. O banco central do país planeja o primeiro piloto da CBDC para o segmento de varejo dentro de um mês, em grupos de usuários fechados.

Os comentários de Sitharaman foram feitos em um evento anual organizado pelo Indian Council for Research on International Economic Relations (ICRIER) sobre a próxima Conferência do G20.

Curiosamente, a Índia está se preparando para seu mandato de um ano como presidente do G20, após a entrega da presidência pela Indonésia em dezembro, e sediará mais de 200 reuniões durante sua presidência. O G20 é um fórum das principais economias desenvolvidas e em desenvolvimento do mundo. Ele inclui Argentina, Austrália, Brasil, Canadá, China, França, Alemanha, Índia, Indonésia, Itália, Japão, República da Coreia, México, Rússia, Arábia Saudita, África do Sul, Turquia, Reino Unido, Estados Unidos e a União Europeia (UE).

Indiscutivelmente, os ativos digitais e a infinidade de ativos relacionados, como criptomoedas, stablecoins, moedas digitais de bancos centrais (CBDC), tokens não fungíveis (NFTs) e finanças descentralizadas (DeFi), estão entre os tópicos mais populares no setor de serviços financeiros, à medida que reguladores ao redor do mundo intensificam seus esforços para regular a indústria nascente. E para o bem ou para o mal, as criptomoedas agora são oficialmente uma das principais agendas do G20.

Criptomoedas como Prioridade sob a Presidência do G20 da Índia

Várias vezes nos últimos meses, a Ministra das Finanças da Índia, Nirmala Sitharaman, afirmou que a regulamentação de ativos de criptomoedas seria uma das oito áreas‑chave de foco durante a presidência de um ano do G20 do país, que começa no próximo mês.

No entanto, Sitharaman pediu colaboração global na regulamentação de ativos de criptomoedas devido aos riscos que as criptomoedas apresentam à estabilidade financeira global, citando a natureza sem fronteiras das transações de criptomoedas.

“Nenhum país sozinho pode ter sucesso individualmente, isoladamente, ao tentar regular os ativos de criptomoedas. Precisamos que todos os membros do G20 se envolvam para ver como isso pode ser feito da melhor forma”, disse ela na 14ª conferência internacional anual do G20 da ICRIER.

Além disso, em sua opinião, o Fundo Monetário Internacional (FMI), o Conselho de Estabilidade Financeira (FSB) e a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) precisam se unir a todos os países membros do G20 para garantir a regulamentação dos ativos de criptomoedas.

“Sei que trabalhos foram realizados pelo FSB, OCDE, FMI e também pelo Banco de Compensações Internacionais (BIS). Portanto, teremos que reunir todos eles e colocar na mesa para que os membros tenham uma conversa significativa sobre o assunto”, afirmou.

No início do mês passado, a organização intergovernamental OCDE desenvolveu uma estrutura para criptomoedas em resposta a um pedido do G20. A OCDE apresentou o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), que tem como objetivo trocar informações sobre criptomoedas entre países automaticamente.

Isso foi seguido pela divulgação, pelo FSB, de sua proposta de estrutura para a regulamentação internacional de atividades relacionadas a ativos de criptomoedas, a primeira desse tipo para a comunidade global. Alguns dias depois, foi relatado que Sitharaman se encontrou com o Secretário‑Geral da OCDE, Mathias Cormann, o que foi visto como um passo na direção da regulamentação das criptomoedas.

Sitharaman então afirmou que a regulamentação das criptomoedas está no interesse nacional da Índia, pois o rastro das transações é difícil de rastrear. Segundo ela, não há como saber se as transações de criptomoedas estão sendo usadas para financiar terrorismo, drogas ou “apenas manipular o sistema”.

No mesmo evento, V. Anantha Nageswaran, Conselheiro Econômico Chefe do governo, disse que identificar “soluções baseadas em consenso para acelerar a escala e o alcance da resposta da comunidade global a muitos desafios transfronteiriços, como a regulamentação de ativos virtuais” seria o terceiro objetivo sob a Presidência do G20 da Índia.

Autoridade Fiscal da Índia Propõe Novas Regras Tributárias sobre Renda de Criptomoedas

Atualmente, as criptomoedas não são regulamentadas na Índia. Se olharmos para 2018, o Reserve Bank of India (RBI) proibiu os bancos de oferecer serviços a empresas de criptomoedas, decisão que foi anulada em 2020 pela Suprema Corte da Índia.

Os tokens não fungíveis (NFTs), porém, ainda não atraíram o mesmo nível de escrutínio que as criptomoedas, mas, claro, também sofrem da mesma incerteza jurídica.

A Índia deveria apresentar um projeto de lei sobre criptomoedas em sua sessão de inverno do parlamento, mas a legislação nunca chegou ao plenário. Até hoje, a Índia ainda não tem leis para regular as criptomoedas, mas o país não quer perder a corrida do ouro, e por isso Sitharaman anunciou que o país tributará todos os ativos digitais na alíquota máxima de 30% – sem deduções ou isenções.

Mas em 1º de novembro, a autoridade fiscal indiana propôs novas regras tributárias sobre a renda de criptomoedas, que provavelmente afetarão um grande número de pessoas no país que têm investido em criptomoedas. As novas regras dizem estar alinhadas aos esforços do governo para trazer maior transparência e responsabilidade ao sistema financeiro.

De acordo com as novas regras, qualquer renda proveniente de transações de criptomoedas será tributada, impactando significativamente aqueles que detêm ativos digitais virtuais (VDA) ou criptomoedas e possivelmente investem em organizações autônomas descentralizadas (DAO).

A Central Board of Direct Taxes (CBDT) propôs uma nova declaração de imposto de renda comum (ITR) para consolidar as declarações de imposto de renda existentes de forma mais fluida. Mas seu foco está na divulgação de renda proveniente de ativos de criptomoedas e de instrumentos de capital e dívida estrangeiros detidos por residentes indianos.

Aberto a Comentários do Público

Sob a nova proposta, a CBDT busca informações de indianos residentes no exterior sobre a natureza do negócio, quaisquer conexões comerciais na Índia, estabelecimento permanente (PE), número de usuários na Índia e se essa entidade possui presença econômica significativa (SEP) no país – particularmente negócios dos quais obtêm renda.

De acordo com Rajat Mittal, consultor tributário da Suprema Corte da Índia que assessora empresas de criptomoedas, isso pode impactar quaisquer exchanges de criptomoedas que não sejam incorporadas na Índia, mas que ainda tenham traders indianos.

“Muitos clientes indianos utilizam essas exchanges, e isso pode resultar em Presença Econômica Significativa (SEP) para essas exchanges. Se essas exchanges tiverem SEP na Índia, podem ser obrigadas a pagar o imposto de equalização”, disse ele.

Em 2016, o imposto de equalização, que é um tributo sobre empresas estrangeiras que operam, foi introduzido para tributar transações digitais ou renda que empresas de comércio eletrônico estrangeiras geravam na Índia. Nos últimos anos, a Índia continuou a ampliar seu escopo para tributar entidades digitais não residentes.

No rascunho, sob a renda de negócios ou profissão, a CBDT está perguntando sobre lucro líquido e renda de Ativos Digitais Virtuais, bem como a transferência de ativos digitais virtuais. Além disso, menciona a taxa atual de imposto sobre ativos virtuais, que é de 30%.

Atualmente, a CBDT está convidando comentários sobre as mudanças propostas no formulário tributário de partes interessadas e do público geral até 15 de dezembro de 2022. A nova proposta também faz perguntas aos contribuintes sobre seus investimentos em entidades não incorporadas, o que levanta a questão de se um investimento em uma DAO se enquadra nessa categoria.

Embora a posição legal das criptomoedas no país seja incerta e a Índia não tenha introduzido nenhuma regulamentação específica para criptomoedas, os residentes do país terão que pagar 30% de imposto mais sobretaxa e cessão sobre a transferência de qualquer VDA sob o Income Tax Act de 1961 (Lei do Imposto de Renda).

Além disso, as alterações no Finance Bill de 2022 também determinaram a cobrança de 1% de TDS (Tax Deducted at Source) sobre indianos que compram ou vendem ativos virtuais ou os presenteiam. Contudo, essas decisões do governo receberam críticas tanto do setor quanto de entusiastas de criptomoedas, que as veem como um regime tributário debilitante.