Krypto-Regulierung und Besteuerung in Indien

Am 1. Nov. sagte Finanzministerin Nirmala Sitharaman, Indien bewege sich „schnell vorwärts“ mit digitaler Finanztechnologie, gerade als das Land das Pilotprogramm des Digitalen Rupien im Großhandelssegment startete.

Neun Banken nehmen am Pilot teil, der voraussichtlich den Interbankenmarkt effizienter machen soll. Die Zentralbank des Landes plant den ersten Pilot des CBDC für das Einzelhandelssegment innerhalb eines Monats in geschlossenen Nutzergruppen.

Sitharamans Bemerkungen erfolgten bei einer Jahresveranstaltung, die vom Indian Council for Research on International Economic Relations (ICRIER) zum bevorstehenden G20-Gipfel organisiert wurde.

Interessanterweise bereitet sich Indien auf seine einjährige Amtszeit als G20-Präsident nach der Übergabe von Indonesien im Dezember vor und wird während seiner Präsidentschaft mehr als 200 Treffen ausrichten.  Der G20 ist ein Forum der wichtigsten entwickelten und sich entwickelnden Volkswirtschaften der Welt. Er umfasst Argentinien, Australien, Brasilien, Kanada, China, Frankreich, Deutschland, Indien, Indonesien, Italien, Japan, die Republik Korea, Mexiko, Russland, Saudi-Arabien, Südafrika, die Türkei, das Vereinigte Königreich, die USA und die Europäische Union (EU).

Zweifellos gehören digitale Vermögenswerte und die Vielzahl verwandter Assets, wie Krypto, Stablecoins, digitale Zentralbankwährungen (CBDC), nicht-fungible Token (NFTs) und dezentralisierte Finanzen (DeFi), zu den beliebtesten Themen im Finanzdienstleistungssektor, da Regulierungsbehörden weltweit ihre Bemühungen verstärken, die aufstrebende Branche zu regulieren. Und ob man es nun gut oder schlecht findet, Krypto ist jetzt offiziell einer der Hauptagenden des G20.

Krypto als Priorität unter Indiens G20-Präsidentschaft

In den letzten Monaten sagte die indische Finanzministerin Nirmala Sitharaman mehrfach, dass die Regulierung von Krypto-Assets einer von acht Schwerpunkten während der einjährigen G20-Präsidentschaft des Landes sein würde, die nächsten Monat beginnt.

Sitharaman forderte jedoch eine globale Zusammenarbeit bei der Regulierung von Krypto-Assets aufgrund der Risiken, die Krypto für die globale Finanzstabilität darstellt, und verwies auf die grenzlose Natur von Krypto-Transaktionen.

“Kein einzelnes Land kann es allein, isoliert und im Alleingang schaffen, Krypto-Assets zu regulieren. Wir benötigen alle G20-Mitglieder, um gemeinsam zu ermitteln, wie es am besten umgesetzt werden kann,” sagte sie auf der 14. jährlichen internationalen G20-Konferenz des ICRIER.

Zudem ist ihrer Meinung nach der Internationale Währungsfonds (IWF), das Financial Stability Board (FSB) und die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) gemeinsam mit allen G20-Mitgliedsländern gefordert, um die Regulierung von Krypto-Assets sicherzustellen.

“Ich weiß, dass Arbeiten vom FSB, OECD, IWF und auch der Bank für Internationalen Zahlungsausgleich (BIS) geleistet wurden. Wir müssen sie also zusammenbringen und dann den Mitgliedern zur Diskussion vorlegen, damit ein sinnvoller Dialog entsteht,” sagte sie.

Anfang letzten Monats entwickelte die zwischenstaatliche Organisation OECD ein Rahmenwerk für Kryptowährungen als Reaktion auf eine G20-Anfrage. Die OECD stellte das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) vor, das den automatischen Austausch von Informationen über Kryptowährungen über Ländergrenzen hinweg ermöglichen soll.

Daraufhin veröffentlichte das FSB sein vorgeschlagenes Rahmenwerk für die internationale Regulierung von Aktivitäten im Zusammenhang mit Krypto-Assets, das erste seiner Art für die globale Gemeinschaft. Ein paar Tage später wurde berichtet, dass Sitharaman den OECD-Generalsekretär Mathias Cormann getroffen hat, was als ein Schritt in Richtung Krypto-Regulierung angesehen wurde.

Sitharaman erklärte weiter, dass die Krypto-Regulierung im nationalen Interesse Indiens liege, da die Spur von Transaktionen schwer nachzuverfolgen sei. Ihrer Ansicht nach sei nicht zu wissen, ob Krypto-Transaktionen zur Finanzierung von Terrorismus, Drogen oder einfach nur zum „Spiel mit dem System“ verwendet werden.

Bei derselben Veranstaltung sagte V. Anantha Nageswaran, Chefökonomischer Berater der Regierung, dass die Identifizierung „konsensbasierter Lösungen zur Beschleunigung des Umfangs und der Reichweite der Reaktion der globalen Gemeinschaft auf zahlreiche grenzüberschreitende Herausforderungen, wie die Regulierung virtueller Assets“, das dritte Ziel der G20-Präsidentschaft Indiens sein würde.

Indische Steuerbehörde schlägt neue Steuervorschriften für Krypto-Einkommen vor

Derzeit sind Kryptowährungen in Indien unreguliert. Blickt man zurück auf das Jahr 2018, verbot die Reserve Bank of India (RBI) Banken, Dienstleistungen für Krypto-Unternehmen anzubieten, was 2020 vom Obersten Gerichtshof Indiens aufgehoben wurde.

Nicht-fungible Token (NFTs) haben jedoch noch nicht das gleiche Maß an Prüfung wie Kryptowährungen erfahren, leiden jedoch ebenfalls unter derselben rechtlichen Unsicherheit.

Indien sollte im Winterparlament ein Gesetz zu Kryptowährungen einführen, doch die Gesetzgebung kam nie ins Parlament. Bis heute hat Indien noch keine Gesetze zur Regulierung von Kryptowährungen, aber das Land möchte den Goldrausch nicht verpassen, weshalb Sitharaman ankündigte, dass alle digitalen Vermögenswerte mit dem höchsten Steuersatz von 30 % besteuert werden – ohne Abzüge oder Befreiungen.

Am 1. Nov. schlug die indische Steuerbehörde jedoch neue Steuervorschriften für Krypto-Einkommen vor, die voraussichtlich eine große Anzahl von Menschen im Land betreffen werden, die in Kryptowährungen investiert haben. Die neuen Regeln sollen im Einklang mit den Bemühungen der Regierung stehen, mehr Transparenz und Verantwortlichkeit im Finanzsystem zu schaffen.

Nach den neuen Regeln wird jedes Einkommen aus Krypto-Transaktionen besteuert, was erhebliche Auswirkungen auf Inhaber virtueller digitaler Assets (VDA) oder Kryptowährungen hat und möglicherweise Investitionen in dezentrale autonome Organisationen (DAO) betrifft.

Der Central Board of Direct Taxes (CBDT) schlug eine neue einheitliche Steuererklärung (ITR) vor, um die bestehenden Einkommensteuererklärungen nahtloser zu konsolidieren. Der Fokus liegt jedoch auf der Offenlegung von Einkommen aus Krypto-Assets sowie aus ausländischen Eigenkapital- und Schuldtiteln, die von in Indien ansässigen Personen gehalten werden.

Offen für öffentliche Kommentare

Im Rahmen des neuen Vorschlags verlangt das CBDT von im Ausland lebenden Indern Informationen über die Art des Geschäfts, etwaige Geschäftsverbindungen in Indien, eine feste Niederlassung (PE), die Anzahl der Nutzer in Indien und ob diese Einheit eine signifikante wirtschaftliche Präsenz (SEP) im Land hat – insbesondere Unternehmen, aus denen sie Einnahmen erzielen.

Laut Rajat Mittal, einem Steuerberater am Obersten Gerichtshof Indiens, der Krypto-Unternehmen berät, könnte dies alle Krypto-Börsen betreffen, die nicht in Indien eingetragen sind, aber dennoch indische Händler haben.

“Viele indische Kunden nutzen diese Börsen, und das könnte zu einer signifikanten wirtschaftlichen Präsenz (SEP) für diese Börsen führen. Wenn diese Börsen SEP in Indien haben, könnten sie verpflichtet sein, die Ausgleichsabgabe zu entrichten,” sagte er.

Im Jahr 2016 wurde die Ausgleichsabgabe, eine Steuer für im Ausland tätige Unternehmen, eingeführt, um digitale Transaktionen oder Einkünfte zu besteuern, die ausländische E‑Commerce‑Unternehmen aus Indien erzielten. In den letzten Jahren hat Indien den Anwendungsbereich erweitert, um nicht ansässige digitale Unternehmen zu besteuern.

Im Entwurf fragt das CBDT im Abschnitt Einkommen aus Gewerbe oder Beruf nach dem Nettogewinn und Einkommen aus virtuellen digitalen Assets sowie nach dem Transfer virtueller digitaler Assets. Darüber hinaus wird der aktuelle Steuersatz für virtuelle Assets von 30 % erwähnt.

Derzeit lädt das CBDT Interessierte und die breite Öffentlichkeit ein, bis zum 15. Dezember 2022 Kommentare zu den vorgeschlagenen Änderungen im Steuerformular abzugeben. Der neue Vorschlag stellt den Steuerpflichtigen zudem Fragen zu ihren Investitionen in nicht eingetragene Unternehmen, was die Frage aufwirft, ob eine Investition in ein DAO in diese Kategorie fällt.

Obwohl die rechtliche Lage von Krypto im Land unklar ist und Indien noch keine krypto-spezifische Regulierung eingeführt hat, müssen die Einwohner des Landes 30 % Steuer zuzüglich Zuschlag und Abgabe auf den Transfer jeglicher VDA gemäß dem Einkommensteuergesetz von 1961 (Income Tax Act) zahlen.

Zudem haben die Änderungen im Finanzgesetz 2022 ebenfalls die Erhebung einer Quellensteuer (TDS) von 1 % auf Inder, die virtuelle Assets kaufen, verkaufen oder verschenken, angeordnet. Diese Entscheidungen der Regierung haben jedoch Kritik von Seiten des Sektors sowie von Krypto-Enthusiasten erhalten, die sie als ein lähmendes Steuersystem ansehen.