تنظيم العملات الرقمية والضرائب في الهند

في 1 نوفمبر، صرحت وزيرة المالية نيرمالا سيثارمان أن الهند “تتحرك بسرعة إلى الأمام” في مجال التكنولوجيا المالية الرقمية، وذلك عندما أطلقت البلاد برنامجًا تجريبيًا للعملة الرقمية الرقمية في القطاع بالجملة.

تشارك تسعة بنوك في التجربة، ومن المتوقع أن تجعل سوق البنوك بين بعضها أكثر كفاءة. تخطط البنك المركزي للبلاد لإطلاق التجربة الأولى للعملة الرقمية الرقمية (CBDC) للقطاع التجزئة خلال شهر في مجموعات مستخدمين مغلقة.

جاءت تصريحات سيثارمان في حدث سنوي نظمته المجلس الهندي للبحوث في العلاقات الاقتصادية الدولية (ICRIER) حول مؤتمر G20 القادم.

ومن المثير للاهتمام أن الهند تستعد لتولي رئاسة G20 لمدة عام واحد بعد تسليمها من إندونيسيا في ديسمبر، وستستضيف أكثر من 200 اجتماع خلال رئاستها. يُعد G20 منتدى لأهم الاقتصادات المتقدمة والنامية في العالم. ويضم الأرجنتين، أستراليا، البرازيل، كندا، الصين، فرنسا، ألمانيا، الهند، إندونيسيا، إيطاليا، اليابان، جمهورية كوريا، المكسيك، روسيا، السعودية، جنوب أفريقيا، تركيا، المملكة المتحدة، الولايات المتحدة، والاتحاد الأوروبي (EU).

لا شك أن الأصول الرقمية ومجموعة الأصول المرتبطة بها، مثل العملات المشفرة، والعملات المستقرة، والعملات الرقمية للبنوك المركزية (CBDC)، والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، والتمويل اللامركزي (DeFi) هي من بين أكثر المواضيع شيوعًا في قطاع الخدمات المالية مع زيادة جهود المنظمين حول العالم لتنظيم هذه الصناعة الناشئة. وبخير أو بشَر، أصبحت العملات المشفرة الآن رسميًا أحد الجوانب الرئيسية لأجندة G20.

العملات المشفرة كأولوية تحت رئاسة الهند لمجموعة G20

على مدار الأشهر القليلة الماضية، صرحت وزيرة المالية الهندية نيرمالا سيثارمان أن تنظيم أصول العملات المشفرة سيكون أحد ثمانية مجالات تركيز رئيسية خلال رئاسة الهند لمجموعة G20 التي تستمر لعام كامل، والتي تبدأ الشهر المقبل.

ومع ذلك، دعت سيثارمان إلى التعاون العالمي بشأن تنظيم أصول العملات المشفرة بسبب المخاطر التي تشكلها على الاستقرار المالي العالمي، مشيرة إلى الطبيعة غير الحدودية للمعاملات المشفرة.

“لا يمكن لأي دولة واحدة أن تنجح بمفردها، في عزلة، ومحاولة تنظيم أصول العملات المشفرة. نحن بحاجة إلى جميع أعضاء G20 للانضمام لرؤية أفضل السبل للقيام بذلك،” قالت ذلك في المؤتمر الدولي السنوي الرابع عشر لـ G20 الذي نظمته ICRIER.

علاوة على ذلك، في رأيها، يجب على صندوق النقد الدولي (IMF)، ومجلس الاستقرار المالي (FSB)، ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) أن يجتمعوا مع جميع دول مجموعة G20 لضمان تنظيم أصول العملات المشفرة.

“أعلم أن هناك أعمالًا تم إنجازها من قبل FSB، وOECD، وIMF، وكذلك بنك التسويات الدولية (BIS). لذا سيتعين علينا جمعهم جميعًا ثم طرح الأمر على الطاولة ليتمكن الأعضاء من إجراء نقاش هادف حوله،” أضافت.

في أوائل الشهر الماضي، طورت المنظمة الحكومية الدولية OECD إطارًا للعملات المشفرة استجابةً لطلب من G20. قدمت OECD إطار الإبلاغ عن أصول العملات المشفرة (CARF)، الذي يهدف إلى تبادل المعلومات حول العملات المشفرة عبر الحدود بين الدول تلقائيًا.

تبع ذلك إصدار FSB لإطارها المقترح لتنظيم الأنشطة الدولية المرتبطة بأصول العملات المشفرة، وهو الأول من نوعه للمجتمع العالمي. وبعد بضعة أيام، ذُكر أن سيثارمان التقت بالأمين العام لـ OECD ماثياس كورمان، وهو ما اعتُبر خطوة نحو تنظيم العملات المشفرة.

ثم أكدت سيثارمان أن تنظيم العملات المشفرة يصب في مصلحة الهند الوطنية نظرًا لصعوبة تتبع مسار المعاملات. وفقًا لها، لا يمكن معرفة ما إذا كانت معاملات العملات المشفرة تُستخدم لتمويل الإرهاب أو المخدرات أو “مجرد التلاعب بالنظام”.

في نفس الحدث، صرح V. Anantha Nageswaran، المستشار الاقتصادي الأول للحكومة، بأن تحديد “حلول قائمة على التوافق لتسريع نطاق واستجابة المجتمع العالمي للعديد من التحديات العابرة للحدود، مثل تنظيم الأصول الافتراضية” سيكون الهدف الثالث تحت رئاسة الهند لمجموعة G20.

سلطة الضرائب الهندية تقترح قواعد ضريبية جديدة على دخل العملات المشفرة

حاليًا، لا تُنظم العملات المشفرة في الهند. إذا عدنا إلى عام 2018، حظر بنك الاحتياطي الهندي (RBI) البنوك من تقديم خدمات لشركات العملات المشفرة، وقد ألغت المحكمة العليا الهندية هذا الحظر في عام 2020.

ومع ذلك، لم تجذب الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) نفس مستوى التدقيق كما هو الحال مع العملات المشفرة، ولكن بالطبع، تعاني أيضًا من نفس عدم اليقين القانوني.

كان من المفترض أن تقدم الهند مشروع قانون حول العملات المشفرة في جلسة الشتاء للبرلمان، لكن التشريع لم يدخل إلى المجلس. حتى اليوم، لا توجد لدى الهند أي قوانين لتنظيم العملات المشفرة، لكن البلاد لا تريد أن تفوت فرصة الازدهار، ولذلك أعلنت سيثارمان أن الدولة ستفرض ضريبة على جميع الأصول الرقمية بأعلى شريحة ضريبية بنسبة 30٪ – دون أي خصومات أو إعفاءات.

ولكن في 1 نوفمبر، اقترحت هيئة الضرائب الهندية قواعد ضريبية جديدة على دخل العملات المشفرة، ومن المرجح أن تؤثر على عدد كبير من الأشخاص في البلاد الذين استثمروا في العملات المشفرة. وتُقال إن القواعد الجديدة تتماشى مع جهود الحكومة لتعزيز الشفافية والمسؤولية في النظام المالي.

بموجب القواعد الجديدة، سيُفرض ضريبة على أي دخل من معاملات العملات المشفرة، مما سيؤثر بشكل كبير على حاملي الأصول الرقمية الافتراضية (VDA) أو العملات المشفرة وربما المستثمرين في المنظمات اللامركزية المستقلة (DAO).

اقترح المجلس المركزي للضرائب المباشرة (CBDT) إقرارًا ضريبيًا مشتركًا جديدًا (ITR) لتجميع إقرارات الدخل الحالية بشكل أكثر سلاسة. لكن تركيزه ينصب على الكشف عن الدخل من أصول العملات المشفرة والأسهم والأدوات الدينية الأجنبية التي يمتلكها الهنود المقيمون.

مفتوح للتعليقات العامة

بموجب الاقتراح الجديد، يطلب الـ CBDT معلومات من الهنود المقيمين في الخارج حول طبيعة الأعمال، وأي صلات تجارية في الهند، والمؤسسة الدائمة (PE)، وعدد المستخدمين في الهند، وما إذا كان ذلك الكيان يمتلك حضورًا اقتصاديًا كبيرًا (SEP) في البلاد، – خصوصًا الأعمال التي يحصلون منها على الدخل.

وفقًا لراجات ميتال، المستشار الضريبي في المحكمة العليا الهندية الذي يقدم المشورة لأعمال العملات المشفرة، قد يؤثر ذلك على أي بورصات عملات مشفرة غير مسجلة في الهند ولكن لا تزال لديها متداولون هنديون.

“عدد كبير من العملاء الهنود يستخدمون هذه البورصات، وقد يؤدي ذلك إلى وجود حضور اقتصادي كبير (SEP) لهذه البورصات. إذا كان لهذه البورصات حضور اقتصادي كبير في الهند، فقد يُطلب منها دفع ضريبة المساواة،” قال.

في عام 2016، تم إدخال ضريبة المساواة، وهي ضريبة على الشركات الأجنبية العاملة، لفرض ضريبة على المعاملات الرقمية أو الدخل الذي تحققه الشركات الأجنبية للتجارة الإلكترونية من الهند. وعلى مدار السنوات القليلة الماضية، واصلت الهند توسيع نطاقها لتشمل فرض الضرائب على الكيانات الرقمية غير المقيمة.

في المسودة، تحت بند الدخل من الأعمال أو المهنة، يطلب الـ CBDT معلومات حول صافي الربح والدخل من الأصول الرقمية الافتراضية وكذلك نقل الأصول الرقمية الافتراضية. علاوة على ذلك، يذكر أيضًا معدل الضريبة الحالي على الأصول الرقمية، وهو 30٪.

حاليًا، يدعو الـ CBDT إلى تقديم تعليقات على التغييرات المقترحة في نموذج الضريبة من قبل أصحاب المصلحة والجمهور العام حتى 15 ديسمبر 2022. كما يطرح الاقتراح الجديد أسئلة على دافعي الضرائب حول استثماراتهم في كيانات غير مسجلة، مما يثير سؤال ما إذا كان الاستثمار في DAO يندرج تحت هذه الفئة.

في حين أن الوضع القانوني للعملات المشفرة في البلاد غير واضح ولم تُدخل الهند أي تنظيم خاص بالعملات المشفرة، سيتعين على المقيمين في البلاد دفع ضريبة بنسبة 30٪ بالإضافة إلى الرسوم الإضافية والرسوم الضريبية على نقل أي أصول رقمية افتراضية (VDA) وفقًا لقانون ضريبة الدخل لعام 1961 (قانون ضريبة الدخل).

علاوة على ذلك، فقد أمرت التعديلات في مشروع قانون المالية 2022 بفرض ضريبة خصم المصدر (TDS) بنسبة 1٪ على الهنود الذين يشترون أو يبيعون الأصول الافتراضية أو يهدونها. ومع ذلك، تلقت هذه القرارات من الحكومة انتقادات من القطاع وكذلك من عشاق العملات المشفرة، الذين يرونها نظامًا ضريبيًا مدمراً.