Was ist ein Locked-In Retirement Account (LIRA) in Kanada?

Ein Locked-In Retirement Account (LIRA) ist ein kanadisches Altersvorsorgekonto zur Verwahrung und Anlage von Pensionsvermögen aus einem früheren Arbeitsverhältnis. Die Entnahmebeschränkungen sollen das Kapital für die Altersvorsorge erhalten. Erträge innerhalb des Kontos werden in der Regel erst bei der Auszahlung besteuert.

Locked-In Retirement Accounts (LIRA) verstehen

Wer aus dem Pensionsplan eines Arbeitgebers ausscheidet, kann den Wert seiner erworbenen Ansprüche gegebenenfalls auf ein LIRA übertragen lassen. Dafür müssen die Anspruchsvoraussetzungen und Bedingungen des Plans erfüllt sein.
Das Vermögen ist für die Altersvorsorge gebunden und nicht frei verfügbar. Welche Übertragungen zulässig sind, wann Rentenzahlungen beginnen dürfen und welche Ausnahmen eine Freigabe ermöglichen, richtet sich nach dem für die Mittel geltenden Pensionsrecht. Die Vorschriften unterscheiden sich zwischen den Provinzen; für bundesrechtlich reguliertes Pensionsvermögen gelten entsprechende eigene Konten und Regeln.

Vergleich mit einem RRSP

Ein LIRA ähnelt einem Registered Retirement Savings Plan (RRSP), unterliegt aber besonderen Entnahme- und Übertragungsbeschränkungen. Es nimmt in der Regel zulässige Übertragungen von Pensionsvermögen auf, statt neue persönliche Beiträge zuzulassen.
Ein gewöhnlicher RRSP ist flexibler: Eigene Beiträge sind innerhalb des persönlichen Rahmens möglich, ebenso gewöhnliche Entnahmen. Diese unterliegen normalerweise der Einkommensteuer.

Warum einen LIRA nutzen?

Ein LIRA kann eine Möglichkeit sein, Pensionsvermögen eines früheren Arbeitgebers für den Ruhestand weiter anzulegen. Die Entnahmebeschränkungen helfen, die Mittel für diesen Zweck zu erhalten. Einen Wertzuwachs der Anlagen garantieren sie jedoch nicht.

Anlagen innerhalb eines LIRA

Kontoinhaber können aus den gesetzlich zulässigen und vom Institut angebotenen Anlagen wählen. So lässt sich das Portfolio auf den späteren Bedarf abstimmen. Mögliche Anlageformen sind beispielsweise:

• Guthaben
• Aktien
• Festverzinsliche Wertpapiere
• Investmentfonds
• Börsengehandelte Fonds (ETFs)
• Immobilien-Investment-Trusts (REITs)

Ein Finanzberater kann helfen, die Eignung der Anlagen anhand von Zielen, Anlagehorizont und Risikobereitschaft zu beurteilen.

Steuern, Einzahlungen und Entnahmebeschränkungen

Steuerliche Auswirkungen:Erträge im LIRA werden in der Regel erst bei der Auszahlung besteuert. Eine zulässige direkte Übertragung von Pensionskapital löst gewöhnlich keine sofortige Besteuerung aus, schafft aber auch keinen neuen Steuerabzug. Das unterscheidet sie vom Abzug persönlicher Beiträge zu einem gewöhnlichen RRSP.

Einzahlungen und Übertragungen:Neue persönliche Beiträge sind in der Regel nicht zulässig. Das Konto nimmt Übertragungen auf, die die pensions- und steuerrechtlichen Voraussetzungen erfüllen. Es gibt daher keine allgemeine jährliche persönliche Beitragsgrenze wie beim RRSP. Allerdings können Grenzen für die Höhe des steuerlich aufgeschoben übertragbaren Pensionsvermögens gelten.

Auszahlungsbeschränkungen:Die Mittel werden normalerweise nach den geltenden Regeln in ein zulässiges Alterseinkommensprodukt überführt, etwa eine lebenslange Rente oder einen Life Income Fund (LIF). Das Konto muss grundsätzlich bis zum Jahresende umgewandelt werden, in dem der Inhaber 71 wird. Ausnahmen können eine frühere Freigabe ermöglichen, etwa bei verkürzter Lebenserwartung, finanzieller Notlage, geringem Guthaben oder einer bestimmten Dauer ohne steuerlichen Wohnsitz in Kanada. Die Voraussetzungen hängen vom zuständigen Pensionsrecht ab; ein Wegzug aus Kanada begründet nicht automatisch ein Entnahmerecht.

Ähnliche Produkte in den Vereinigten Staaten

Ein traditionelles US-amerikanisches IRA-Konto (Individual Retirement Account) bietet ebenfalls einen Steueraufschub für Anlageerträge. Die Ähnlichkeit ist begrenzt: Es muss nicht aus dem Pensionsvermögen eines früheren Arbeitgebers finanziert werden und hat eigene Beitrags- und Entnahmeregeln.

Fazit

Ein LIRA kann Pensionsvermögen aus einem früheren Arbeitsverhältnis in einer steuerlich aufgeschobenen Struktur halten. Wegen der besonderen Pensionsvorschriften ist es weniger flexibel als ein gewöhnlicher RRSP. Rendite und Risiko hängen von den gewählten Anlagen ab.

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