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A-B Trust: Definition, Funktionsweise, Steuerliche Vorteile
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A-B Trusts bieten eine effiziente und kostengünstige Möglichkeit, die Übertragung von Vermögenswerten zwischen zwei Personen zu verwalten. Diese Art von Trust wird häufig von verheirateten Paaren genutzt, um Vermögenswerte steueroptimiert an ihre Begünstigten weiterzugeben. In diesem Blogbeitrag untersuchen wir die Definition eines A‑B Trusts, seine Funktionsweise und die damit verbundenen steuerlichen Vorteile. Machen Sie sich bereit, alles zu lernen, was Sie über A‑B Trusts wissen müssen und wie sie Ihnen finanzielle Sicherheit und Seelenfrieden bieten können.
A-B Trust: Definition
Ein A‑B Trust (auch als „Bypass‑Trust“ bezeichnet) ist eine Trust‑Form, die in der Nachlassplanung verwendet wird, um die Höhe der Erbschaftssteuern zu reduzieren, die beim Tod des ersten Ehepartners fällig werden. Der Trust wird so eingerichtet, dass die Vermögenswerte des zuerst versterbenden Ehepartners in einen Trust eingebracht werden, der diese Vermögenswerte dann zum Nutzen des überlebenden Ehepartners hält und verwaltet. Der überlebende Ehepartner hat das Recht, die Vermögenswerte im Trust zu nutzen, besitzt sie jedoch rechtlich nicht.
Wenn der überlebende Ehepartner stirbt, werden die Vermögenswerte im Trust an die im Trust‑Dokument benannten Begünstigten verteilt. Da die Vermögenswerte im Trust nicht als Teil des Nachlasses des überlebenden Ehepartners gelten, unterliegen sie beim Tod des überlebenden Ehepartners nicht der Erbschaftssteuer. Dies kann den Begünstigten eine erhebliche Geldsumme an Steuern sparen und dazu beitragen, den Wert des Nachlasses zu erhalten.
A‑B Trusts werden häufig in Verbindung mit einem „Credit‑Shelter‑Trust“ (auch als „Family Trust“ oder „Bypass‑Trust“ bezeichnet) verwendet, der ein separater Trust ist, der zum Nutzen des überlebenden Ehepartners eingerichtet wird. Der Credit‑Shelter‑Trust kann helfen, die Vermögenswerte im A‑B Trust vor Gläubigern, Steuern und anderen Ansprüchen zu schützen und bietet zusätzliche Kontrolle darüber, wie die Vermögenswerte verwaltet und verteilt werden.
A:B Trust: Wie es funktioniert
Der Trust wird so eingerichtet, dass die Vermögenswerte des zuerst versterbenden Ehepartners in einen Trust eingebracht werden, der diese Vermögenswerte dann zum Nutzen des überlebenden Ehepartners hält und verwaltet. Der überlebende Ehepartner hat das Recht, die Vermögenswerte im Trust zu nutzen, besitzt sie jedoch rechtlich nicht.
Hier ist ein Beispiel dafür, wie ein A‑B Trust funktionieren könnte:
- Ein Paar gründet einen A‑B Trust und benennt einander als die ersten Trustee.
- Das Paar überträgt das Eigentum an einigen ihrer Vermögenswerte, wie Immobilien und Investitionen, in den Trust.
- Beim Tod des ersten Ehepartners werden die Vermögenswerte im Trust an einen „Bypass‑Trust“ (auch als „Credit‑Shelter‑Trust“ oder „Family Trust“ bezeichnet) verteilt, der zum Nutzen des überlebenden Ehepartners eingerichtet wurde.
- Der überlebende Ehepartner hat das Recht, die Vermögenswerte im Bypass‑Trust zu seinem eigenen Nutzen zu verwenden, besitzt sie jedoch rechtlich nicht.
- Wenn der überlebende Ehepartner stirbt, werden die Vermögenswerte im Bypass‑Trust an die im Trust‑Dokument benannten Begünstigten verteilt. Da die Vermögenswerte nicht als Teil des Nachlasses des überlebenden Ehepartners gelten, unterliegen sie nicht der Erbschaftssteuer.
A‑B Trusts können komplex sein und erfordern die Unterstützung eines qualifizierten Anwalts bei der Einrichtung und Verwaltung. Es ist wichtig, die Bedingungen des Trusts sowie die potenziellen steuerlichen Auswirkungen sorgfältig zu prüfen, bevor ein A‑B Trust gegründet wird.
A:B Trusts: Steuerliche Vorteile
Einer der wichtigsten Vorteile besteht darin, dass die Vermögenswerte im Trust nicht als Teil des Nachlasses des überlebenden Ehepartners gelten und daher nicht der Erbschaftssteuer unterliegen, wenn der überlebende Ehepartner stirbt.
Um zu verstehen, wie das funktioniert, ist es wichtig zu wissen, dass die Vereinigten Staaten eine Erbschaftssteuer haben, die auf die Übertragung von Vermögenswerten von einer verstorbenen Person an deren Erben oder Begünstigte erhoben wird. Die Erbschaftssteuer wird derzeit auf Nachlässe mit einem Wert von über 11,7 Millionen US‑Dollar (für Todesfälle im Jahr 2021) angewendet, und der Steuersatz kann bis zu 40 % betragen.
Durch die Nutzung eines A‑B Trusts kann ein Paar bei dem Tod des ersten Ehepartners einige seiner Vermögenswerte in den Trust übertragen. Diese Vermögenswerte gelten nicht als Teil des Nachlasses des überlebenden Ehepartners und unterliegen daher nicht der Erbschaftssteuer, wenn dieser stirbt. Dies kann den Begünstigten eine erhebliche Summe an Steuern sparen und dazu beitragen, den Wert des Nachlasses zu erhalten.
Es ist wichtig zu beachten, dass die steuerlichen Vorteile eines A‑B Trusts Änderungen unterliegen können, da die Erbschaftssteuergesetze von Jahr zu Jahr variieren können. Es ist ebenfalls wichtig, einen qualifizierten Anwalt zu konsultieren, um festzustellen, ob ein A‑B Trust für Ihre Situation geeignet ist, und um sicherzustellen, dass der Trust ordnungsgemäß eingerichtet und verwaltet wird.
