Steuerregeln für digitale Vermögenswerte: Bericht vom 7. Februar 2022

Dieser Artikel beschreibt steuerpolitische Entwicklungen vom 7. Februar 2022. Digitale Vermögenswerte ermöglichen weltweite Wertübertragungen, ihre steuerliche Behandlung kann jedoch unklar sein. Regierungen arbeiteten daran, die Regeln innerhalb ihrer jeweiligen Rechtsordnung zu präzisieren. Die folgenden Beispiele beziehen sich auf die damaligen Meldungen.

Venezuela: bis zu 20 % Steuer für bestimmte Zahlungen vorgesehen

Venezuela hielt trotz der Schwäche seiner Landeswährung am Bolívar fest. Der damalige Bericht verwies auf einen Wertverlust von über 70 % in den vorhergehenden Jahren und fragte nach einem möglichen Wechsel zu einem Bitcoin-Standard. Die besprochene Entwicklung war jedoch eine geplante Steuer mit einer Obergrenze von 20 % für bestimmte Zahlungen in Fremdwährungen oder Kryptowerten, keine Einführung eines Bitcoin-Standards.

Lokalen Berichten zufolge sollte die Steuer die Verwendung des Bolívar fördern. Sie erfasste jedoch nicht pauschal alle Zahlungen ohne Bolívar: Die Obergrenze von 20 % betraf bestimmte Zahlungen an besonders eingestufte Steuerpflichtige in Fremdwährungen oder nicht staatlich ausgegebenen Kryptowerten. Der tatsächliche Satz und die Ausnahmen hingen von den maßgeblichen Vorschriften ab.

Während Venezuela nicht bereit ist, der anhaltenden Inflation seiner Währung nachzugeben, könnten andere Länder in einer ähnlichen Lage bald erwägen, einen BTC-Standard zu übernehmen.  El Salvador hat bereits aus eigenen Gründen den Sprung gewagt und BTC Ende 2021 zum gesetzlichen Zahlungsmittel gemacht.  Wird ein Land mit seiner eigenen schwächelnden FIAT-Währung als Nächstes folgen?

Indien schlägt Besteuerung trotz anhaltender Verbotsdebatte vor

Unklare Gesetze und die Behandlung digitaler Vermögenswerte in Indien haben sich seit einiger Zeit als verworrenes Durcheinander erwiesen.  Es gab Gerüchte über ein Verbot, eine bevorstehende CBDC und widersprüchliche Kommentare der RBI.

Einige dieser Fragen wurden jedoch kürzlich in einer Rede der indischen Finanzministerin Nirmala Sitharaman vom 1. Februar 2022 aufgegriffen. Sie schlug eine von der RBI ausgegebene digitale Rupie ab dem Haushaltsjahr 2022/23 vor, nicht erst ab dem folgenden Kalenderjahr. Außerdem sah der Haushalt einen Steuersatz von 30 % auf Einkünfte aus der Übertragung virtueller digitaler Vermögenswerte vor. Bei der Berechnung sollten nur die Anschaffungskosten abziehbar sein; Übertragungsverluste sollten nicht mit anderen Einkünften verrechnet werden können.

Einige Beobachter bewerteten die Besteuerung als offeneren Ansatz als das zuvor diskutierte umfassende Verbot. Daraus folgte jedoch weder eine allgemeine Legalisierung aller Kryptoaktivitäten noch die Gewissheit, dass die Regierung ein Verbot ausgeschlossen hatte. Steuerpflicht und rechtliche Zulässigkeit sind getrennte Fragen.

Vorgeschlagene Änderung des US-Steuerrechts

Unterdessen arbeiten Gesetzgeber in den Vereinigten Staaten, wie die Abgeordnete des Repräsentantenhauses Suzan DelBene, daran, sicherzustellen, dass der IRS mit dem schnell wachsenden Sektor der digitalen Vermögenswerte Schritt hält.  In einem kürzlich eingereichten Gesetzentwurf vom 3. Februar 2022 wurde vorgeschlagen, Gewinne aus der Veräußerung virtueller Währung bei persönlichen Transaktionen bis einschließlich 200 US-Dollar auszunehmen. Die Grenze bezog sich auf den Gewinn, nicht auf den Kaufpreis oder den Gesamtwert der Transaktion. Bei Veröffentlichung war dies ein Gesetzesvorschlag, keine bereits geltende IRS-Regel.

DelBene erläuterte, warum ein solcher Schritt nötig sei, und sagte, „Veraltete Vorschriften zu virtuellen Währungen berücksichtigen ihr Potenzial für den Alltag nicht, sondern behandeln sie eher wie Aktien oder ETFs … Virtuelle Währungen haben sich in den letzten Jahren rasch entwickelt und bieten mehr Möglichkeiten für den täglichen Gebrauch. Die USA müssen mit diesen Veränderungen Schritt halten und dafür sorgen, dass sich das Steuerrecht mit der Nutzung virtueller Währungen weiterentwickelt. Dieser vernünftige Gesetzentwurf baut Bürokratie ab und ermöglicht weitere Innovationen, was letztlich unsere digitale Wirtschaft wachsen lässt“.

Nach der damaligen Rechtslage waren steuerpflichtige Gewinne aus Kryptotransaktionen unabhängig von ihrer geringen Höhe zu berechnen und anzugeben. Jerry Brito, Geschäftsführer von Coin Center, sah darin eine Hürde für die Nutzung von Kryptowährungen, die „Kryptowährungen gegenüber anderen digitalen Zahlungsmethoden benachteiligt“.