Por que o Excel pode decidir o futuro da IA na contabilidade

Novas pesquisas sugerem que o maior obstáculo à inteligência artificial na contabilidade pode não ser a desconfiança na própria IA. Pode ser o conforto, a flexibilidade e o peso institucional do Microsoft Excel. Isso torna a planilha tanto uma barreira à disrupção quanto um potencial portal poderoso para a Microsoft.

Um novo estudo com 271 profissionais de contabilidade examinou por que algumas organizações adotam inteligência artificial enquanto outras permanecem ligadas a ferramentas analíticas familiares.¹ Sua descoberta central é surpreendentemente simples: o uso do Excel para análise de dados foi associado negativamente à adoção de IA, enquanto o treinamento em IA e a adoção mais ampla de ferramentas de análise de dados foram associados positivamente a ela.

Isso não significa que o Excel esteja obsoleto ou que os contadores sejam irracionais. O Excel continua flexível, amplamente compreendido e profundamente incorporado ao orçamento, reconciliação, previsão, relatórios e preparação de auditorias. A lição mais importante é que a adoção de tecnologia depende do fluxo de trabalho, hábito, risco percebido e treinamento tanto quanto da capacidade técnica.

Para os investidores, isso altera a forma como a oportunidade de IA empresarial deve ser avaliada. Os prováveis vencedores podem não ser as empresas que oferecem a substituição mais dramática para o trabalho estabelecido. Elas podem ser as empresas capazes de inserir IA em softwares que os trabalhadores já abrem todas as manhãs.

Por que o Excel pode desacelerar a adoção de IA na contabilidade

Os pesquisadores abordaram a adoção de IA por meio de um modelo de dois fatores. Em vez de tratar a adoção como uma simples questão de se os usuários percebem benefícios suficientes, eles consideraram tanto os impulsionadores quanto os inibidores. Um funcionário pode reconhecer que a IA é útil e ainda assim resistir a ela porque mudar de ferramentas introduz incerteza, custos de treinamento, trabalho de integração e a possibilidade de erros.

Essa tensão é especialmente importante na contabilidade. Um rascunho experimental de marketing pode ser corrigido. Um erro em um modelo financeiro, reconciliação, apresentação regulatória ou documento de auditoria pode acarretar consequências materiais. Portanto, os contadores têm boas razões para favorecer sistemas cujas fórmulas, controles e limitações compreendem.

O Excel também se beneficia do conhecimento organizacional acumulado. As empresas passaram décadas construindo modelos, macros, modelos, procedimentos de relatório e processos de aprovação em torno de planilhas. Os funcionários sabem como inspecionar fórmulas e rastrear cálculos. Substituir esse ambiente significa abrir mão de mais do que um aplicativo. Significa perturbar um sistema operacional para o trabalho financeiro.

O estudo interpreta isso por meio do viés de status quo. A familiaridade gera confiança e sensação de controle, enquanto as perdas potenciais associadas à mudança podem parecer mais imediatas que os ganhos prospectivos. Isso ajuda a explicar por que apenas demonstrar que uma plataforma de IA é mais avançada pode não ser suficiente para impulsionar a adoção.

O que o estudo de IA na contabilidade encontrou

A amostra final incluiu 271 profissionais de contabilidade que haviam participado de iniciativas de IA, aprendizado de máquina ou análise de dados. Aproximadamente 92% trabalhavam em organizações de contabilidade ou serviços de consultoria relacionados, e 62% atuavam em organizações com menos de 500 funcionários.

Apenas 33% dos entrevistados relataram ter recebido treinamento em IA. Enquanto isso, apenas 36% dos respondentes que utilizam o Excel para análise de dados migraram para soluções de IA mais avançadas. O conhecimento apenas do Excel não foi um preditor estatisticamente significativo quando o modelo completo foi considerado, mas o uso analítico real baseado em Excel teve uma associação negativa significativa com a adoção de IA.

A distinção é importante. Saber usar o Excel não impede intrinsecamente alguém de adotar IA. A barreira surge quando fluxos de trabalho de planilhas estabelecidos já atendem às necessidades imediatas, tornando o custo e a incerteza de mudar de sistemas difíceis de justificar.

Treinamento em IA importa mais do que uma licença de software adicional

As organizações frequentemente tratam a adoção de IA como uma decisão de aquisição. Elas compram licenças, ativam recursos e esperam que o uso siga. O estudo sugere que essa abordagem confunde disponibilidade de software com capacidade organizacional.

O treinamento teve uma associação positiva com a adoção de IA, assim como a adoção prévia de ferramentas mais amplas de análise de dados. Em conjunto, esses resultados sugerem que as organizações se beneficiam ao desenvolver uma progressão de capacidades. Os contadores que já ultrapassaram a análise básica de planilhas estão mais preparados para avaliar, supervisionar e incorporar IA.

Um programa prático de adoção deve, portanto, concentrar-se em fluxos de trabalho específicos:

• Reconciliação e detecção de anomalias
• Análise de variações e relatórios gerenciais
• Previsão e desenvolvimento de cenários
• Revisão de documentos e preparação de auditoria

Essas aplicações delimitadas são mais fáceis de validar do que um mandato de uso geral de “IA”. Elas também geram resultados mensuráveis, como menos etapas manuais, ciclos de fechamento mais rápidos ou mais transações revisadas. Isso se torna cada vez mais importante à medida que os departamentos financeiros são solicitados a demonstrar um retorno sobre os gastos com IA, em vez de relatar apenas o número de licenças ou o interesse dos funcionários.

A constatação também complementa uma análise mais ampla da Securities.io que argumenta que dados proprietários e conhecimento institucional podem se tornar a barreira de IA mais valiosa. Na contabilidade, o modelo é apenas um componente. A vantagem mais difícil de reproduzir é a combinação de dados financeiros confiáveis, controles estabelecidos, procedimentos específicos da empresa e funcionários que entendem como deve ser uma saída válida.

Por que softwares familiares podem se tornar o melhor canal de distribuição de IA

O artigo descreve o Excel como um inibidor, mas isso não significa que a planilha deva desaparecer. A percepção comercial mais forte é que reduzir os custos de mudança pode ser mais eficaz do que solicitar que os usuários abandonem ferramentas familiares.

A Microsoft já está seguindo esse caminho. Seu Finance Agent conecta o Excel aos sistemas financeiros existentes e foi projetado para apoiar atividades como reconciliação, análise de variações e insights financeiros em tempo real. Isso é estrategicamente importante porque traz IA para a interface que os contadores já confiam.

Incorporar IA dentro do software já existente pode superar várias barreiras de adoção simultaneamente. Ela limita a interrupção dos fluxos de trabalho, mantém as planilhas familiares, permite que os resultados sejam revisados em um formato estabelecido e reduz o custo psicológico de experimentar uma nova capacidade. O usuário não está sendo solicitado a substituir o Excel por IA. O usuário está sendo convidado a ampliar o Excel por meio da IA.

Esse padrão não se limita à contabilidade. A IA empresarial compete cada vez mais em distribuição, integração, governança e acesso ao contexto, em vez de apenas desempenho do modelo. Cobertura recente da Securities.io sobre UiPath e a mudança rumo à automação empresarial agente ilustra a mesma realidade comercial: a automação se torna mais valiosa quando pode operar nos aplicativos e processos que a empresa já utiliza.

A adoção não produz automaticamente retornos financeiros

O estudo não deve ser interpretado como evidência de que a implantação de IA necessariamente melhorará a lucratividade. Ele mediu a adoção, não o retorno financeiro gerado por essa adoção. Sua pesquisa foi relativamente pequena, concentrada fortemente em consultorias relacionadas à contabilidade, e coletada em um curto período. Os resultados da regressão identificam associações, em vez de provar que treinamento ou ferramentas analíticas fizeram as organizações adotarem IA.

Existem também riscos que o modelo não capturou totalmente, incluindo privacidade de dados, segurança cibernética, confiança em provedores terceiros, confiabilidade dos resultados e responsabilidade regulatória. Essas questões são particularmente importantes quando a IA é aplicada ao relatório financeiro.

No entanto, evidências atuais da indústria sugerem que a adoção está se expandindo. O Relatório Global de IA em Finanças 2026 da KPMG, baseado em mais de 1.000 líderes seniores de finanças, indica que o uso ativo cresceu substancialmente, enquanto o desempenho excepcional continua menos comum do que a própria adoção. Essa lacuna reforça a mensagem central do artigo: adquirir tecnologia é mais fácil do que mudar a organização ao seu redor.

Investindo na interface para IA contábil

Para investidores que buscam exposição à adoção de IA na contabilidade, a Microsoft oferece uma posição particularmente relevante. A empresa detém o Excel, a ferramenta incumbente identificada no estudo, ao mesmo tempo em que desenvolve a camada de IA destinada a modernizar o trabalho financeiro.

Isso cria uma vantagem estratégica incomum. O enraizamento do Excel pode retardar a migração para plataformas de IA concorrentes, mas também fornece à Microsoft acesso direto a uma vasta base instalada de profissionais de finanças. Em vez de superar o viés do status quo removendo-o, a Microsoft pode monetizá-lo ao colocar o Copilot e agentes focados em finanças dentro do ambiente Microsoft 365 existente.

O caso de investimento vai além de um recurso contábil. A Microsoft pode combinar software de produtividade, infraestrutura em nuvem, controles de identidade, conexões de dados empresariais e agentes de IA dentro de um único ecossistema comercial. A análise mais ampla da Securities.io sobre análise da Microsoft como investimento em IA explora como o Copilot se encaixa nessa plataforma maior.

Existem riscos significativos. Os clientes podem resistir a custos adicionais de assinatura, as equipes financeiras podem limitar o acesso à IA devido a preocupações de precisão ou privacidade, e plataformas concorrentes podem oferecer capacidades contábeis especializadas mais robustas. A Microsoft também deve provar que a IA incorporada gera valor mensurável, em vez de apenas adicionar mais um recurso pago a um conjunto de softwares já complexo.

Ainda assim, o estudo aponta para um princípio comercial duradouro. A adoção de IA nas empresas não é determinada apenas por qual sistema é o mais inteligente. Ela também depende de qual sistema pede menos mudanças aos usuários. Na contabilidade, o Excel pode atrasar a transição para a IA, mas pode acabar se tornar a porta de entrada por onde essa transição ocorre.

Referências:

¹ Juma’h, A. H., & Li, Y. (2026). Desbloqueando o potencial da IA na contabilidade: Um estudo sobre barreiras e impulsionadores da adoção. Advances in Accounting, 71, 100905. https://doi.org/10.1016/j.adiac.2026.100905