Perché Excel potrebbe decidere il futuro dell’IA nella contabilità

Nuove ricerche suggeriscono che il più grande ostacolo all’intelligenza artificiale nella contabilità potrebbe non essere la sfiducia verso l’IA stessa. Potrebbe essere il comfort, la flessibilità e il peso istituzionale di Microsoft Excel. Questo rende il foglio di calcolo sia una barriera al cambiamento sia un potenziale gateway potente per Microsoft.

Un nuovo studio su 271 professionisti della contabilità ha esaminato perché alcune organizzazioni adottano l’intelligenza artificiale mentre altre rimangono legate a strumenti analitici familiari.¹ Il suo risultato centrale è ingannevolmente semplice: l’uso di Excel per l’analisi dei dati è stato associato negativamente all’adozione dell’IA, mentre la formazione IA e l’adozione più ampia di strumenti di analisi dei dati sono stati associati positivamente.

Ciò non significa che Excel sia obsoleto o che i contabili siano irrazionali. Excel rimane flessibile, ampiamente compreso e profondamente integrato nella pianificazione di bilancio, nella riconciliazione, nelle previsioni, nella redazione di report e nella preparazione degli audit. La lezione più importante è che l’adozione della tecnologia dipende dal flusso di lavoro, dalle abitudini, dal rischio percepito e dalla formazione tanto quanto dalle capacità tecniche.

Per gli investitori, ciò cambia il modo in cui dovrebbe essere valutata l’opportunità dell’IA aziendale. I probabili vincitori potrebbero non essere le aziende che offrono la sostituzione più drammatica del lavoro consolidato. Potrebbero essere le aziende in grado di inserire l’IA nel software che i dipendenti aprono già ogni mattina.

Perché Excel può rallentare l’adozione dell’IA nella contabilità

I ricercatori hanno affrontato l’adozione dell’IA attraverso un modello a doppio fattore. Invece di trattare l’adozione come una semplice questione di se gli utenti percepiscono sufficienti benefici, hanno considerato sia i fattori trainanti sia gli inibitori. Un dipendente può riconoscere che l’IA è utile pur resistendovi perché il cambiamento degli strumenti introduce incertezza, costi di formazione, lavoro di integrazione e la possibilità di errori.

Questa tensione è particolarmente importante nella contabilità. Una bozza di marketing sperimentale può essere corretta. Un errore in un modello finanziario, in una riconciliazione, in una presentazione normativa o in un foglio di lavoro di audit può comportare conseguenze materiali. I contabili hanno quindi buone ragioni per preferire sistemi le cui formule, controlli e limitazioni comprendono.

Excel beneficia anche della conoscenza organizzativa accumulata. Le aziende hanno trascorso decenni a costruire modelli, macro, modelli, procedure di reporting e processi di approvazione attorno ai fogli di calcolo. I dipendenti sanno come ispezionare le formule e tracciare i calcoli. Sostituire quell’ambiente significa rinunciare a più di un’applicazione. Significa perturbare un sistema operativo per il lavoro finanziario.

Lo studio interpreta ciò attraverso il bias dello status quo. La familiarità genera fiducia e un senso di controllo, mentre le potenziali perdite associate al cambiamento possono apparire più immediate rispetto ai guadagni prospettici. Questo aiuta a spiegare perché il semplice dimostrare che una piattaforma IA è più avanzata potrebbe non essere sufficiente a stimolare l’adozione.

Cosa ha scoperto lo studio sull’IA nella contabilità

Il campione finale comprendeva 271 professionisti della contabilità che erano stati coinvolti in iniziative di IA, apprendimento automatico o analisi dei dati. Circa il 92% lavorava in organizzazioni di contabilità o servizi di consulenza correlati, e il 62% lavorava in organizzazioni con meno di 500 dipendenti.

Solo il 33% degli intervistati ha riferito di aver ricevuto formazione sull’IA. Nel frattempo, solo il 36% degli intervistati che usano Excel per l’analisi dei dati era passato a soluzioni IA più avanzate. La sola conoscenza di Excel non era un predittore statisticamente significativo una volta considerato il modello completo, ma l’uso analitico basato su Excel aveva un’associazione negativa significativa con l’adozione dell’IA.

La distinzione è importante. Conoscere Excel non impedisce intrinsecamente a qualcuno di adottare l’IA. La barriera emerge quando i flussi di lavoro dei fogli di calcolo consolidati soddisfano già le esigenze immediate, rendendo difficile giustificare i costi e l’incertezza del cambiamento dei sistemi.

La formazione IA conta più di una licenza software aggiuntiva

Le organizzazioni spesso trattano l’adozione dell’IA come una decisione di approvvigionamento. Acquistano licenze, attivano funzionalità e si aspettano che l’uso ne segua. Lo studio suggerisce che questo approccio confonde la disponibilità del software con la capacità organizzativa.

La formazione è risultata positivamente associata all’adozione dell’IA, così come l’adozione pregressa di strumenti più ampi di analisi dei dati. Insieme, questi risultati suggeriscono che le organizzazioni traggono beneficio dallo sviluppo di una progressione di capacità. I contabili che hanno già superato l’analisi di base dei fogli di calcolo sono più preparati a valutare, supervisionare e integrare l’IA.

Un programma pratico di adozione dovrebbe quindi concentrarsi su flussi di lavoro specifici:

• Riconciliazione e rilevamento di anomalie
• Analisi delle varianze e reporting gestionale
• Previsione e sviluppo di scenari
• Revisione dei documenti e preparazione degli audit

Queste applicazioni circoscritte sono più facili da convalidare rispetto a un mandato generico di “usare l’IA”. Creano inoltre risultati misurabili, come una riduzione dei passaggi manuali, cicli di chiusura più rapidi o un maggior numero di transazioni esaminate. Ciò è sempre più importante poiché i dipartimenti finanziari sono chiamati a dimostrare un ritorno sugli investimenti in IA anziché a segnalare solo il numero di licenze o l’interesse dei dipendenti.

Il risultato integra anche un’analisi più ampia di Securities.io che sostiene che i dati proprietari e la conoscenza istituzionale possono diventare il fossato più prezioso per l’IA. In ambito contabile, il modello è solo una componente. Il vantaggio più difficile da replicare è la combinazione di dati finanziari affidabili, controlli consolidati, procedure specifiche dell’azienda e dipendenti che comprendono come dovrebbe apparire un output valido.

Perché il software familiare potrebbe diventare il miglior canale di distribuzione dell’IA

Il documento descrive Excel come un freno, ma ciò non significa che il foglio di calcolo debba scomparire. L’intuizione commerciale più forte è che ridurre i costi di switching può essere più efficace che chiedere agli utenti di abbandonare gli strumenti a cui sono abituati.

Microsoft sta già perseguendo questa strada. Il suo Finance Agent collega Excel ai sistemi finanziari esistenti ed è progettato per supportare attività come la riconciliazione, l’analisi delle varianze e l’ottenimento di insight finanziari in tempo reale. Questo è strategicamente importante perché porta l’IA nell’interfaccia di cui i contabili si fidano già.

Integrare l’IA nel software già in uso può affrontare più barriere all’adozione contemporaneamente. Limita le interruzioni nei flussi di lavoro, mantiene i fogli di calcolo familiari, consente di rivedere i risultati in un formato consolidato e riduce il costo psicologico di sperimentare una nuova capacità. All’utente non viene chiesto di sostituire Excel con l’IA, ma di estendere Excel tramite l’IA.

Questo modello non è limitato alla contabilità. L’IA aziendale compete sempre più su distribuzione, integrazione, governance e accesso al contesto, piuttosto che solo sulle prestazioni del modello. La recente copertura di Securities.io su UiPath e il passaggio verso l’automazione aziendale agentica illustra la stessa realtà commerciale: l’automazione diventa più preziosa quando può operare attraverso le applicazioni e i processi già utilizzati dall’azienda.

L’adozione non produce automaticamente ritorni finanziari

Lo studio non deve essere interpretato come prova che l’implementazione dell’IA migliori necessariamente la redditività. Ha misurato l’adozione, non il ritorno finanziario generato da tale adozione. Il suo sondaggio era relativamente piccolo, concentrato soprattutto su società di consulenza legate alla contabilità, e raccolto in un breve periodo. I risultati della regressione identificano associazioni anziché dimostrare che formazione o strumenti analitici abbiano causato l’adozione dell’IA.

Vi sono anche rischi che il modello non ha catturato completamente, tra cui la privacy dei dati, la sicurezza informatica, la fiducia nei fornitori terzi, l’affidabilità dei risultati e la responsabilità normativa. Queste tematiche sono particolarmente rilevanti quando l’IA viene applicata alla rendicontazione finanziaria.

Le evidenze attuali del settore suggeriscono comunque che l’adozione è in crescita. Il 2026 Global AI in Finance Report di KPMG, basato su oltre 1.000 senior leader finanziari, indica che l’uso attivo è aumentato in modo significativo, mentre le prestazioni eccezionali rimangono meno comuni dell’adozione stessa. Questo divario rafforza il messaggio centrale del documento: acquisire la tecnologia è più semplice che trasformare l’organizzazione intorno ad essa.

Investire nell’interfaccia per l’IA contabile

Per gli investitori che cercano esposizione all’adozione dell’IA nella contabilità, Microsoft offre una posizione particolarmente rilevante. L’azienda possiede Excel, lo strumento dominante identificato nello studio, e sta anche sviluppando lo strato di IA destinato a modernizzare il lavoro finanziario.

Ciò crea un vantaggio strategico insolito. L’ancoraggio di Excel può rallentare la migrazione verso piattaforme IA concorrenti, ma fornisce anche a Microsoft un accesso diretto a una vasta base installata di professionisti finanziari. Invece di superare il bias dello status quo rimuovendolo, Microsoft può monetizzarlo inserendo Copilot e agenti focalizzati sulla finanza all’interno dell’ambiente Microsoft 365 esistente.

Il caso d’investimento va oltre una singola funzionalità contabile. Microsoft può combinare software di produttività, infrastruttura cloud, controlli di identità, connessioni dati aziendali e agenti IA in un unico ecosistema commerciale. L’analisi di Microsoft come investimento IA di Securities.io esplora come Copilot si inserisca in quella più ampia piattaforma.

Ci sono rischi significativi. I clienti potrebbero resistere a costi aggiuntivi di abbonamento, i team finanziari potrebbero limitare l’accesso all’IA a causa di preoccupazioni di accuratezza o privacy, e le piattaforme concorrenti potrebbero offrire capacità contabili specializzate più robuste. Microsoft deve anche dimostrare che l’IA integrata produce valore misurabile anziché aggiungere semplicemente un’altra funzionalità a pagamento a una suite software già complessa.

Tuttavia, lo studio indica un principio commerciale durevole. L’adozione dell’IA nelle imprese non è determinata solo dal sistema più intelligente. È determinata anche dal sistema che richiede il minor cambiamento da parte degli utenti. In ambito contabile, Excel potrebbe ritardare la transizione verso l’IA, ma potrebbe alla fine diventare la porta d’accesso attraverso cui avviene tale transizione.

Riferimenti:

¹ Juma’h, A. H., & Li, Y. (2026). Sbloccare il potenziale dell’IA nella contabilità: uno studio sulle barriere e i fattori trainanti dell’adozione. Advances in Accounting, 71, 100905. https://doi.org/10.1016/j.adiac.2026.100905