Toinen Iso Voitto: Uudet Kirjanpito-Säännöt Käyttöön Kryptovaluutoille Vuonna 2025

Krypto-Yritykset ja ne, joilla on digitaalisten varojen omistuksia, saavat vihdoin kirjanpito-säännöt, joilla mitata varojen arvoa.

Yhdysvaltain kirjanpito-standardeja määrittävät äänestivät yksimielisesti keskiviikkona julkaista uudet odotetut kirjanpito-säännöt vuoden loppuun mennessä. Säännöt tulevat kuitenkin voimaan vuonna 2025, ja yritykset voivat halutessaan soveltaa niitä aikaisemmin, kuten Financial Accounting Standards Board (FASB) ilmoitti.

Krypto-Alalla tämä on suuri askel eteenpäin koko markkinan kannalta, ja se voi viedä krypto-omaksumisen laajemmin päävirtaukseen rohkaisemalla suuria yrityksiä, jotka haluavat pitää kryptoa taseessaan, mutta eivät voi tehdä sitä kirjanpito-monimuotoisuuden vuoksi.

Uusien sääntöjen mukaan yritykset, jotka omistavat tai sijoittavat krypto-varoihin, kuten Bitcoin, Ethereum ja muut, on ilmoitettava omistustensa arvo reaalihinnalla, vahvistaen muutoksia, jotka ryhmä suositteli melkein vuosi sitten. Tämä mittaus pyrkii kaappaamaan varaston nykyisen arvon, mukaan lukien arvon palautuminen sen jälkeen, kun varaston arvo on laskenut.

Tämä kyky kirjata palautumisia on parannus nykyiseen käytäntöön. Uusi standardi kuitenkin tuo myös volatiliteettia yritysten tuloksiin, jotka ovat voimakkaasti sijoittaneet krypto.

“Se ei ole kovin usein, kun voimme sekä vähentää kustannuksia järjestelmässä että parantaa tietojen päätöksentekokykyä, ja se tekee siitä helpon äänestyksen, jossa tehdään molemmat,” sanoi FASB:n jäsen Christine Botosan.

Nykytilanne

Tähän asti Yhdysvalloissa ei ole ollut kirjanpito-sääntöjä, jotka koskisivat nimenomaan sitä, miten yritykset tunnustavat ja mitoittavat krypto-omistuksiaan.

Sääntöjen puutteen vuoksi yritykset, kuten krypto-vaihtokauppa Coinbase, yritys-ohjelmistojen valmistaja MicroStrategy ja autonvalmistaja Tesla, joka kirjasi Bitcoinin arvon 184 miljoonaan dollariin kesäkuun 2023 neljännesvuosiraportissa, ovat oletettavasti noudattaneet American Institute of CPAs -käytännön opasta, joka käsittelee useimmat digitaaliset valuutat aineettomina varoina. Tähän kategoriaan kuuluvat kuitenkin myös asiat kuten brändit, tavaramerkit ja tekijänoikeudet, joita ei voi vaihtaa kryptojen tavoin.

Käsitellessään kryptoja aineettomina varoina yritykset ovat kirjanneet krypto-omistuksensa historiallisella hinnalla, jossa ne on hankittu. Nämä omistukset arvioidaan joka neljännesvuosi arvon alentumisen tai laskun suhteen. Jos krypto-varan hinta laskee jopa lyhytaikaisesti jakson aikana, se katsotaan heikentyneeksi, eikä yritykset voi muuttaa arvoa ylöspäin, vaikka markkina olisi toipunut.

Vanhan kohtelun mukaan yritykset joutuivat ottamaan arvon alentumisen kirjanpitoonsa, vaikka eivät olisi myyneet, eivätkä ne voineet hyötyä hinnan nousuista, elleivät olisi myyneet. Tällä tavoin nykyinen kirjanpito-menetelmä iskee säännöllisesti MicroStrategyn tuloksiin, joka on suurin julkisesti noteerattu krypto-omistaja.

Toukokuussa, FASB:n alkuperäisen ehdotuksen johdosta, MicroStrategyn talousjohtaja Andrew Kang kirjoitti FASB:lle, että reaalihintaisen krypto-ilmoituksen ansiosta yritys voisi antaa sijoittajilleen relevantimman käsityksen taloudellisesta asemastaan sekä merkittävien BTC-omistustensa taloudellisesta arvosta. Tämä puolestaan mahdollistaisi sijoittajien tehdä informoidut investointi- ja pääoman jakamispäätökset, hän lisäsi.

Keskiviikkona FASB:n puheenjohtaja Richard Jones sanoi, että sijoittajat “ylivoimaisesti” suosittelevat pääoman jakamista taloudellisten tietojen perusteella, jotka antavat heille paremman tiedon päätöksentekoa varten. Tämän seurauksena hän on “täysin tukemassa” uusia sääntöjä.

Uudet Säännöt

FASB on hallinnoimaton standardien asettamiselle tarkoitettu elin, jonka pääasiallinen tarkoitus on luoda ja parantaa yleisesti hyväksyttyjä kirjanpito-periaatteita (GAAP) Yhdysvalloissa julkisille ja yksityisille yrityksille ja voittoa tavoittelemattomille organisaatioille yleisen edun mukaisesti. Lauta on Yhdysvaltain arvopaperi- ja pörssikomission (SEC) valvonnassa ja ehdotti päivitystä maaliskuussa.

Keskiviikon kokouksessa FASB:n lautakunta arvioi ehdotettujen muutosten kommentteja ja antoi henkilöstölle luvan laatia lopullisen version uudesta kirjanpito-standardeista. Säännöt tulevat voimaan tilikausina, jotka alkavat 15. joulukuuta 2024 jälkeen. Lopullinen kieli odotetaan hyväksytävän ennen vuoden loppua kirjallisen äänestyksen kautta.

Uusien sääntöjen mukaan yritysten on tehtävä erillinen merkintä krypto-omistuksistaan, jotta sijoittajat voivat saada selkeän kuvan taloudellisista tietojen perusteella siitä, kuinka paljon yritys on sijoittanut kryptoon.

Lisäksi yritysten on ilmoitettava merkittävistä krypto-omistuksista ja mahdollisista rajoituksista niiden jalkimerkeissä jokaisen ilmoittamisjaksolle. Vuosittain heidän on myös sovittava tai ilmoitettava muutoksia krypto-varojensa avaus- ja sulkemis-saldoissa, jotka jaetaan luokittain.

Kuitenkin yritykset eivät tarvitse sisältää tietoja krypto-varoista, jotka on vastaanotettu maksuina ja välittömästi muunnettu käteiseksi, FASB päätti keskiviikkona.

Lisäksi kryptojen arvon mittaamiseen reaalihinnalla yritykset ovat alttiina sille, mitä sovellettavissa kirjanpito-säännöissä (ASC 820) edellytetään, jotta taloudellisten tietojen lukijat tietäisivät, miten yritykset tulivat tuloksiinsa.

Uudet kirjanpito-säännöt ovat pakollisia kaikille julkisille ja yksityisille yrityksille ensi vuoden lopusta alkaen, mukaan lukien väliaikaiset jaksojen sisällä, mikä tarkoittaa vuoden 2025 soveltamista kalenterivuoden lopussa oleville yrityksille. Yritykset voivat soveltaa näitä sääntöjä, kun FASB julkaisee ne virallisesti myöhemmin tänä vuonna, ja lautakunta kannustaa niitä hakeutumaan uuden standardin aikaisen soveltamiseen.

Ei Kaikkea Käsitellä

Kuten yllä mainittiin, krypto-varat luokitellaan tällä hetkellä aineettomina varoina ja vaihdettavina, mikä tarkoittaa, että ne voidaan vaihtaa samanlaisilla varoilla.

Tämä ei kata ei-vaihdettavia tokeneja tai NFT:itä, jotka ovat yksilöllisiä digitaalisia tokenien, jotka eivät voi olla kopioitavissa ja voivat olla mitä tahansa, kuten digitaalisia urheilu-kauppakortteja, videoklippejä tai stabiilivaluuttoja, jotka kiinnittävät markkinahintansa toiseen omaisuusluokkaan tai käärrettyjä tokenien, jotka ovat digitaalisia tokenien, jotka sallivat kryptojen käytön toisella blockchainilla.

Seurauksena useat ryhmät, mukaan lukien neljä suurta tilintarkastusyhtiötä — Deloitte, PwC, Ernst & Young ja KPMG — painostivat FASB:ia sisällyttämään käärrettyjä tokenien lopulliseen suunnitelmaan, koska ne pidetään samojen tarkoituksien vuoksi ja kaupataan samalla hinnalla kuin perustavanlaatuinen krypto-varat.

Useimmat lautakunnan jäsenet sanoivat keskiviikkona, että he tarvitsivat enemmän tietoa markkinasta, ennen kuin he voivat laajentaa lautakunnan työn laajuutta, ja hylkäsivät vaatimukset sisällyttää käärrettyjä tokenien. Varat, joilla on sopimukselliset oikeudet rahavirtoihin tai omistusoikeudet hyödykkeisiin tai palveluihin, eivät kuuluneet FASB:n vaatimuksiin.

“Tiedän, että jotkut ovat pettyneitä, että emme laajentaneet laajuutta käsittelyyn käärrettyjä tokenien ja NFT:ien, mutta ajattelen, että pitäminen tätä projekti kapeana on todella mahdollistanut meille saada se sijoittajien käsiin aikaisemmin,” sanoi Susan Cosper, FASB:n lautakunnan jäsen.

FASB on ilmoittanut, että se jatkaa kryptovaluuttamarkkinoiden seuraamista ja ryhtyy tarvittaessa lisätoimiin.

Tämä on vain viimeisin voitto krypto-markkinalle, jonka sektorilla on saavutettu useita voittoja viime kuukausina oikeudessa – Ripple, Grayscale ja Uniswap – ja odotetaan olevan vain yksi uusi niistä, joita on odotettavissa.

Pitkä Matka

Kryptovaluuttojen arvon määritys on ollut haasteellinen osa-alue taloudellisessa raportoinnissa yrityksille, johtuen näiden digitaalisten varojen volatiilisuudesta, mikä tekee vaikeaksi arvioida niiden reaalista markkina-arvoa. Tämän seurauksena yritykset ja kirjanpitäjät ovat toistuvasti pyytäneet uusia sääntöjä.

Näin ollen nämä uudet kirjanpito-säännöt ovat olleet pitkään odotettuja, ja FASB on aiemmin hylännyt kolme erillistä pyynnötä kirjoittaa sääntöjä kryptoa varten vuodesta 2017 lähtien. Kaikki nämä vuodet lautakunta perusteli, että vain harvat yritykset käyttävät Bitcoinia merkittävästi.

Mutta siitä lähtien, kun Tesla ja MicroStrategy astuivat krypto-alalle ja alkoivat sijoittaa krypto-varoihin, lautakunta muutti sävyään. Kuitenkin lautakunta pitäytyi kapeassa fokuksessa, kattaa varat, jotka luodaan tai sijaitsevat hajautetuilla kirjanpitojärjestelmissä, jotka perustuvat blockchain-tekniikkaan ja turvataan kryptografian avulla.

Aikaisemmin ehdotuksen osana FASB oli pyytänyt yleisöä osallistumaan siihen, pitäisikö yritysten antaa lisätietoja alueilla, kuten krypto-omistuksen luonteesta ja tarkoituksesta, krypto-liittyvistä voitoista ja tappioista sekä tietoja hinnoittelusta ja kryptografisesta yksityisavaimesta näiden varojen turvallisuuden vuoksi.

Maksuyritys Blockin pääkirjanpitäjä Ajmere Dale kirjoitti FASB:lle, että heillä oli turvallisuusuhkia yksityisavaimien paljastamisesta ja ettei se olisi hyödyllistä lukijoille. Sen vuoksi he suosittelivat, että tällainen tieto pysyisi luottamuksellisena.

Aikaisemmin tänä vuonna MicroStrategy totesi, että krypto-omistuksen luonteen ja tarkoituksen ilmoittaminen saattaa tulla vähemmän relevantiksi tulevaisuudessa, jos digitaaliset varat jatkavat laajempaa omaksumista ja tulevat yleiseksi aarre-omistusvaihtoehdoksi.

Tällä viikolla FASB totesi, että se ei lisännyt näitä ilmoituksia, koska ne eivät olisi välttämättömiä sijoittajille.

Jotkut yritykset totesivat, että ehdotetun poissulun kryptoilla, jotka ovat sopimuksellisia oikeuksia, oli epäselvä. Krypto-lainaaja BlockFi, joka on hakenut Chapter 11 -suojaa, pyysi FASB:ia poistamaan “sopimukselliset oikeudet” ehdotetusta säännöstä, koska se “voisi poistaa suuren osan digitaalisista varoista huomioon ottamisesta ja heikentää tämän standardin ydintarkoitus”.

Lautakunta päätti pitää “sopimukselliset oikeudet” -termin, ja FASB:n puheenjohtaja Rich Jones totesi, että muutokset edellyttäisivät enemmän tutkimusta ja voivat hidastaa projekti.

Iso Askel Krypto-Alalla

Uudet säännöt ovat olleet odotettuja, ja ne pyrkivät antamaan tarkemman kuvan digitaalisten varojen markkina-arvosta, tuomaan suurempaa avoimuutta yritysten taloudelliseen raportointiin, jotka omistavat krypto-varoja, ja esittämään oikean kuvan näiden yritysten taloudellisesta terveydestä.

Krypto-markkinan osanottajat ovat innoissaan tästä kehityksestä ja kutsumassa sitä suureksi uutiseksi ja suureksi voitoksi kryptovaluutoille, koska kirjanpito-mittaus on ollut yksi esteiden joukossa Yhdysvaltain perustuisille yrityksille, jotka haluavat pitää kryptoa taseessaan, ja uudet säännöt tekevät siitä helpompaa laitosten lisätä digitaalisia varoja taseeseensa.

Reaalihintaisen kirjanpidon kautta, joka sallii yritysten ilmoittaa ajoittain — esimerkiksi joka neljännesvuosi — toteutumattomia voittoja ja tappioita, nämä uudet säännöt voivat tarjota konkreettisen hyödyn kirjanpitoon. Nimenomaan, jos krypto-varan, kuten Bitcoinin, hinta nousee, yritykset voivat ilmoittaa tämän rahoitussuunnitelman etuuden ilman, että heidän tarvitsee myydä varaa. Tämä etu voi tehdä yrityksistä todennäköisemmin lisäävän Bitcoinia taseeseensa ja kannustaa niitä olemaan pitkäaikaisia omistajia, koska he voivat tunnustaa arvonnousun ilman, että heidän tarvitsee myydä sitä.

Lisäksi sekä sijoittajat että sääntelijät saavat pääsyn ajantasaisempiin ja tarkempiin tietoihin krypto-alalla toimivien yritysten taloudellisesta terveydestä. Tämä tarjoaa selkeyttä ja lisää avoimuutta, mikä voidaan odottaa lisäävän luottamusta ja luottamusta alalla.

Ei mainittavaa, tämä siirto on myös linjassa kryptojen kasvavan hyväksymisen kanssa päävirta-taloudessa, ja jotta ne voivat tulla osaksi globaalia rahoitusjärjestelmää, on tärkeää, että kirjanpito-standardeja kehitetään myös digitaalisten varojen kattamiseksi. Tällä tavoin se tunnustaa kypsynyt markkinat ja kryptojen merkityksen laajemmassa taloudessa.

“Tämä FASB:n kirjanpito-sääntöjen päivitys poistaa yhden suurimman esteen yritysten omaksumiselle BTC:stä aarre-omistukseksi,” twiittasi Michael Saylor, MicroStrategyn perustaja ja entinen toimitusjohtaja (MSTR), joka omisti noin 152 300 BTC toisen neljännesvuoden lopussa.

Kuitenkin reaalihintaisen kirjanpidon toteuttaminen kryptoille ei ole ilman haasteita. Kryptojen luontaisen volatiliteetin vuoksi yritysten on investoitava vahvoihin arvostusmenetelmiin ja -menettelyihin, jotta voidaan varmistaa tarkkuus taloudellisessa raportoinnissa. Lisäksi tilintarkastajien on kehitettävä asiantuntemusta arvioimaan näiden varojen reaalisen markkinahinnan.

Sanottuna, reaalihintaisen kirjanpito-sääntöjen käyttöönotto kryptovaluutoille on merkittävä askel eteenpäin alalla.