ما هو حساب الادخار المعفي من الضرائب (TFSA) في كندا؟

غالبًا ما يبدأ الاستقرار المالي في التقاعد بالادخار والاستثمار مبكرًا. يتيح حساب الادخار المعفى من الضرائب الكندي (TFSA) للأشخاص المستوفين للشروط ادخارًا مرنًا بمزايا ضريبية. ومثل خطة الادخار للتقاعد المسجلة (RRSP)، فهو ترتيب مسجل، لكن معاملته الضريبية ومرونة السحب منه تختلفان.

فهم حسابات TFSA

أدخلت كندا حساب TFSA في 2009 لتشجيع الادخار. لا تخصم الإيداعات من الدخل الخاضع للضريبة، بخلاف مساهمات RRSP المؤهلة. وتعفى عادة الفوائد وتوزيعات الأرباح والمكاسب الرأسمالية داخل الحساب والسحوبات العادية من ضريبة الدخل الكندية. وتوجد استثناءات، منها الاستثمارات غير المسموح بها وممارسة نشاط تجاري داخل الحساب.

قد يفيد ذلك من يتوقع بقاء معدل ضريبته كما هو أو ارتفاعه مستقبلًا. فالسحوبات العادية ليست دخلًا خاضعًا للضريبة، ويمكن استخدام المدخرات قبل التقاعد. ومع ذلك، يجب مراعاة شروط الاستثمارات والرسوم المحتملة وقواعد إعادة الإيداع.

المعاملة الضريبية

يشجع TFSA الادخار والاستثمار عبر مزايا ضريبية. وفيما يلي أهم النقاط:

نمو معفى من الضريبة: تعفى الفوائد والتوزيعات والمكاسب الرأسمالية عادة من الضريبة الكندية عند الالتزام بالقواعد. وقد يتحسن صافي النتيجة مقارنة بحساب خاضع للضريبة، بحسب العوائد والتكاليف. ومع ذلك قد تطبق ضريبة مقتطعة في الخارج.

سحوبات معفاة من الضريبة: السحوبات العادية من TFSA ليست دخلًا خاضعًا للضريبة، بخلاف سحوبات RRSP. ويمكن استخدام المال لأهداف مختلفة، منها الطوارئ والاحتياجات القريبة، مع الالتزام بشروط الاستثمارات.

لا خصم للإيداعات: تودع الأموال بعد دفع الضريبة ولا تخصم الإيداعات من الدخل. أما مساهمات RRSP المؤهلة فيمكن خصمها ضمن الحد المتاح، ويمكن تأجيل استخدام الخصم إلى سنة لاحقة.

ترحيل الحد غير المستخدم: يبقى الحد المتاح غير المستخدم للإيداع قائمًا للسنوات التالية دون انتهاء زمني. وينطبق الحد على جميع حسابات TFSA للشخص مجتمعة.

المزايا المرتبطة بالدخل: لا تؤثر عوائد TFSA وسحوباته في المزايا الفيدرالية والإعفاءات الضريبية المحددة وفق الدخل، مثل Old Age Security (OAS) وGuaranteed Income Supplement (GIS). وقد يفيد ذلك المتقاعدين وذوي الدخل المنخفض.

لا ائتمان عن الضريبة الأجنبية: قد تقتطع ضريبة من عوائد الاستثمارات الأجنبية. ولا يجوز المطالبة بائتمان ضريبي كندي عن ضريبة أجنبية على دخل داخل TFSA.

لا خصم لخسائر الاستثمار: لا تقاص خسائر الأوراق المالية داخل TFSA مع المكاسب الرأسمالية خارج الحساب. ولا تنشئ خسارة الاستثمار حدًا جديدًا للإيداع.

تخطيط التركة: يمكن للزوج أو الزوجة أو شريك المعاشرة المعترف به، عند استيفاء الشروط، أن يصبح صاحب الحساب الخلف أو يجري إيداعًا مستثنى في TFSA الخاص به دون استخدام حده العادي. لا يحدث ذلك تلقائيًا؛ فالتعيينات والمواعيد والمتطلبات الإبلاغية مهمة. وقد تختلف معاملة الدخل المتحقق بعد الوفاة.

ضريبة الإيداع الزائد: تفرض عادة ضريبة شهرية بنسبة 1٪ على أعلى مبلغ زائد خلال الشهر. وتستمر ما دام هناك تجاوز، وقد تشمل أيضًا الشهر الذي يسحب فيه المبلغ الزائد.

قد تجعل المزايا الضريبية الحساب مفيدًا لأهداف الادخار القصيرة والطويلة، بحسب الظروف الشخصية.

حدود المساهمة

لا يرتبط الحد السنوي لـTFSA بمستوى الدخل. تحدد الحكومة المبلغ وتطبق وكالة الإيرادات الكندية (CRA) القواعد. كان الحد 6,000 دولار كندي سنويًا في 2019–2022، و6,500 دولار كندي في 2023، وليس 6,000 حتى 2023. ويتأثر الحد الشخصي بالعمر والإقامة الضريبية الكندية والإيداعات والسحوبات السابقة. يبدأ تراكمه في أقرب وقت عند سن الثامنة عشرة، وليس قبل 2009.

يرحل الحد غير المستخدم دون انتهاء زمني. وتضاف المبالغ المسحوبة مجددًا إلى الحد المتاح في 1 يناير من السنة التقويمية التالية فقط. وتتطلب إعادة الإيداع في السنة نفسها حدًا متاحًا مسبقًا لتجنب التجاوز. وقد تخضع إيداعات غير المقيمين لضريبة منفصلة.

الادخار والاستثمار داخل الحساب

TFSA إطار حساب ذي معاملة ضريبية خاصة، وليس استثمارًا مستقلًا. يمكن الاحتفاظ بالنقود كمدخرات أو استثمارها في منتجات مسموح بها. ولا يضمن الإيداع وحده نمو المال. ومن الخيارات المحتملة:

• نقد
• الأسهم
• الأوراق المالية ذات الدخل الثابت
• الصناديق المشتركة
• الصناديق المتداولة في البورصة (ETFs)
• صناديق الاستثمار العقاري (REITs)

تتيح الاستثمارات المسموح بها تنويع المحفظة وفق الأهداف وتحمل المخاطر. وقد يحسن الإعفاء الضريبي صافي النتيجة، لكنه لا يزيل المخاطر أو التكاليف. وليس كل منتج ضمن الفئات المذكورة مؤهلًا تلقائيًا.

يمكن أن يساعد مستشار مالي في تقييم الخيارات والاستراتيجيات وفق قواعد TFSA والظروف الشخصية.

من يستفيد أكثر من حساب TFSA؟

قد تفيد مرونة الحساب فئات مختلفة من المدخرين في كندا:

الادخار القصير والطويل الأجل:  يمكن استخدام الحساب لهدف قريب أو للتقاعد، مع نمو وسحوبات معفاة عادة من الضريبة. ويجب أن تلائم الاستثمارات موعد الحاجة إلى المال.

ذوو الدخل المنخفض أو المتوسط:  قد تكون قيمة خصم RRSP أقل عند انخفاض معدل الضريبة. لذا قد يكون TFSA جذابًا، لكن معدلات الضريبة المستقبلية والمزايا المرتبطة بالدخل تؤثر أيضًا في المقارنة.

المستثمرون الباحثون عن المرونة:  مثل RRSP، يسمح TFSA بالأسهم والسندات والصناديق وصناديق ETF المؤهلة، بما يتيح تكييف المحفظة مع الأهداف والمخاطر.

درجات مختلفة من تحمل المخاطر:  يمكن تطبيق استراتيجيات حذرة أو متوسطة أو هجومية ضمن الاستثمارات المسموح بها. ولا تجعل المعاملة الضريبية للحساب الاستثمارات نفسها أكثر أمانًا.

الصورة العامة

قد يكون TFSA وسيلة مرنة ومواتية ضريبيًا للادخار لأهداف حياتية متنوعة. ويعد النمو والسحب المعفيان عادة من الضريبة من مزاياه، لكن ملاءمته تتوقف على الظروف الشخصية.

الإيجابيات:

• النمو والسحب المعفيان من الضرائب
• لا حد أقصى للعمر للإيداع؛ الحد الأدنى ثمانية عشر عامًا وتظل الشروط الأخرى سارية
• لا تحويل إلزامي إلى منتج يدفع دخلًا عند عمر معين
• مجموعة واسعة من خيارات الاستثمار

السلبيات:

• عدم وجود خصم ضريبي على المساهمات
• حد سنوي مقيد للإيداع

يمكن لمن يبدأ الادخار مقارنة خدمات المؤسسات المالية والوسطاء الإلكترونيين ورسومهم، مثل Questrade، وسيط إلكتروني كندي.

تتوفر معلومات إضافية عن TFSA والاستثمارات والمقارنة مع RRSP على Securities.io.