Mikä on Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ja mitä se tarkoittaa krypton tulevaisuudelle?

Tässä kuussa Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) julkaisi uuden veroraportointikehyksen, jota kutsutaan nimellä Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).

Elokuussa hyväksytty CARF varmistaa "tietojen kerääminen ja automaattinen vaihto asiaankuuluvien kryptomaksujen tapahtumista", todettiin raportissa. 

Motiivi

Osana OECD:n pääsihteerin viimeisintä veroraporttia CARF:sta oli määrä keskustella G20-maiden valtiovarainministerien ja keskuspankkien pääjohtajien kokouksessa.  Loppujen lopuksi CARF kehitettiin yhdessä G20-maiden kanssa kryptoteollisuuden nopean kasvun vuoksi, joka saavutti huikean 3 biljoonan dollarin markkina-arvon vuonna 2021. 

Muut kuin kasvava markkina-arvo, virallinen lehdistötiedote huomauttaa "salausomaisuuden nopea omaksuminen monenlaisiin sijoitus- ja rahoitustarkoituksiin" motiivina CARF:n laatimiseen.

Yllättäen tämä kehitys on linjassa myös Financial Action Task Force (FATF) -työryhmän viimeaikaisen kehityksen kanssa, joka asettaa maailmanlaajuiset rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjunnan (AML/CFT) standardit.

Kuten OECD:n CARF:lle antamassa kommentissa todetaan, yksi huomionarvoinen teknologia, nimittäin salaus, on mahdollistanut täysin uudenlaisen omaisuuserän, nimittäin kryptovaluuttojen, siirtämisen ja säilyttämisen ilman perinteisten välikäsien osallistumista; ja ilman, että millään keskushallinnoijalla olisi täyttä näkyvyyttä siihen, missä sekä transaktiot suoritetaan että kryptovaluuttojen säilytyspaikoissa. 

Perinteiset rahoituksen välittäjät, kuten pankit, ovat tyypillisesti tiedontarjoajia kolmannen osapuolen veroraportointijärjestelmissä. Nämä välittäjät kuitenkin poistavat kryptopörssit ja lompakon tarjoajat, jotka "pysyvät tällä hetkellä sääntelemättöminä" se huomautti.

Tästä syystä OECD on julkaissut luonnoksessa myös maailmanlaajuisen verotuksen läpinäkyvyyden viitekehyksen, joka mahdollistaa kryptovarojen transaktioiden verotietojen automaattisen jakamisen standardoidulla tavalla. 

Kryptoresurssien määrittäminen

Luonnollisesti selvempi kysymys on, minkä tyyppiset kryptovarat ja -tapahtumat kattavat, kenen olisi kerättävä ja raportoitava tiedot ja miten OECD:n uutta raportointikehystä sovellettaisiin?

Tätä varten CARF kattaa laajan joukon digitaalisia resursseja, mukaan lukien kryptovarat, vakaat kolikot, tokenisoidut rahoitusvälineet ja jotkut NFT:t. 

Raportti, joka julkaistiin 10. lokakuuta, määrittelee krypton sellaisiksi "omaisuus, jota voidaan pitää ja siirtää hajautetusti ilman perinteisten rahoituksen välittäjien väliintuloa, mukaan lukien vakaat kolikot, krypto-omaisuuden muodossa liikkeeseen lasketut johdannaiset ja tietyt ei-vaihtokelpoiset rahakkeet."

Niille, jotka ihmettelevät, entä ei-korjattavat rahakkeet, termi "Salausomaisuus" sisältää myös NFT:t, jotka edustavat oikeuksia keräilyesineisiin, taideteoksiin, peleihin, fyysiseen omaisuuteen tai taloudellisiin asiakirjoihin, joilla voidaan käydä kauppaa tai siirtää muille henkilöille/yhteisöille digitaalisesti, raportissa sanotaan.

Määritelmän soveltamisalaan kuuluvat myös välittäjät ja muut palveluntarjoajat, jotka helpottavat kryptovarojen vaihtoa.  Tällä tavoin OECD:n ehdotus asettaisi kryptovaluuttojen kauppaa koskevien palveluiden tarjoajat kokonaan vastuullisiksi CARF-raportoinnista.  Välittäjät, jotka helpottavat kryptovarojen vaihtotapahtumia joko kaupallisena palveluna tai asiakkaiden puolesta, olisivat tällöin velvollisia raportoimaan ehdotetun CARF:n mukaisesti. 

Tavoitteena verotuksen avoimuus

Yllättäen ehdotetun CARF:n edellyttämä raportointi näyttää ylittävän perinteisiin rahoituslaitoksiin sovellettavan TPJ:n mukaiset raportointivaatimukset. Tarvittavien menettelyjen toteuttaminen näiden transaktioiden raportoinnin mahdollistamiseksi on todennäköisesti resurssivaltaista monille kryptovaluuttapalveluntarjoajille.   

Raportin mukaan kryptovaluutat ja niihin liittyvät tapahtumat eivät ole täysin yhteisen raportointistandardin (CRS) kattamia, mikä lisää niiden mahdollisuuksia käyttää veronkiertoon ja heikentää verotuksen avoimuuden edistymistä TPJ:n käyttöönoton myötä. Siksi OECD on luonut tämän uuden kryptokehyksen.

Tämän lisäksi raportissa todetaan myös, että nykyisten TPJ:n standardien kattamien varojen ja velvoitettujen yksiköiden nykyinen laajuus "Älä tarjoa verohallinnoille riittävää näkyvyyttä siitä, milloin veronmaksajat osallistuvat verotukseen liittyviin liiketoimiin tai heillä on asiaankuuluvia kryptovaroja."

Mutta tämä uusi kryptoomaisuuden raportointikehys ja CRS:n muutokset "...varmistaa, että verotuksen avoimuusarkkitehtuuri pysyy ajan tasalla ja tehokkaana", sanoi OECD:n pääsihteeri Mathias Cormann.

Kryptovaluuttojen lisäksi jotkin kehittyvät maksutuotteet (eli digitaaliset valuuttatuotteet, mukaan lukien sekä kryptovaluuttapohjaiset että muut elektroniset käteistuotteet ja keskuspankkien digitaaliset valuutat) tarjoavat myös elektronisia tallennus- ja maksutoimintoja, jotka ovat analogisia perinteisillä pankkitileillä olevan käteisen kanssa; ja niitä tarjoavat usein toimijat, jotka eivät kuulu TPJ:n piiriin.

Muutoksia tehtiin CBDC:n sisällyttämiseksi TPJ:hen. Nyt myös epäsuorat kryptosijoitukset sijoitusvälineiden ja johdannaisten kautta kuuluvat TPJ:n piiriin.

Aivan kuten OECD:n CRS-kehys, CARF edellyttää due diligence -prosessia, jossa sekä yksityishenkilöiden että yhteisöasiakkaiden ja määräysvaltaa käyttävien henkilöiden on tunnistettava itsensä.

Sisällytetään kansallisiin lakeihin

Raportoinnin osalta CARF asetti säännöt, joiden mukaan kryptoyritysten on ensin raportoitava siinä maassa, jossa ne harjoittavat liiketoimintaa.

Pohjimmiltaan raportoidut kryptovaluuttapalveluntarjoajat olisivat vastuussa säännöksistä niillä raportoiduilla lainkäyttöalueilla, joilla he ovat verotuksellisia, kansallisten lakien mukaan organisoituja ja veroraportointivelvoitteita, joissa niitä hallinnoidaan ja ne toimivat normaalisti. toimipaikka ja jossa ne suorittavat asiaan liittyviä liiketoimia säännöt hyväksyvälle lainkäyttöalueelle perustettujen tytäryhtiöiden kautta.   

Täällä heidän on raportoitava kryptosiirroista, mukaan lukien vähittäismaksutapahtumat, asiaankuuluvien kryptovarojen ja fiat-valuuttojen väliset vaihdot sekä yhden tai useamman kryptotyypin väliset vaihdot ja kryptosiirrot.

Niille maille, jotka todella ottavat käyttöön OECD:n uuden raportointikehyksen, CARF voidaan sisällyttää kansalliseen lainsäädäntöön, jotta osallistuvilla mailla on valta kerätä tietoja kryptovaluuttojen asukkailta välittäjiltä. 

Mitä tulee hajautettuihin pörsseihin tai hajautettuihin rahoitusprotokolliin, raportti osoittaa, että yksiköt, jotka vaikuttavat tai hallitsevat, mutta eivät välttämättä omista hajautettuja pörssejä tai hajautettuja rahoitusprotokollia, kuuluvat myös kryptoresurssien palveluntarjoajan määritelmän piiriin ja niitä vaaditaan. kerätä ja raportoida tarvittavat tiedot.   

Vähittäismaksutapahtumien raportoinnissa OECD vaatisi kryptovarojen palveluntarjoajia, jotka hoitavat maksuja sellaisen kauppiaan puolesta, joka hyväksyy kryptoomaisuutta maksuina tavaroista tai palveluista.

Työskentely laajemman toteutuksen parissa

Lähikuukausina OECD edistää työskentelyä oikeudellisten ja operatiivisten välineiden parissa, jotka helpottavat CARF:n tällä perusteella keräämien tietojen kansainvälistä jakamista. Virasto varmistaa myös sen tehokkaan ja laajan täytäntöönpanon, mukaan lukien CARF:n mukaisen tietojenvaihdon aloittamisen ajoitus. 

OECD totesi myös jatkavansa ohjeiden kehittämistä, jotka tukevat CARF:n johdonmukaista soveltamista, mukaan lukien hyväksyttävien kryptovarojen määrittelyt ja erityiset kriteerit, joilla määritellään asianmukaisesti, voidaanko kryptoomaisuutta käyttää maksu- tai sijoitustarkoituksiin vai ei. keskittyä hajautetun rahoituksen kehittämiseen. 

Salaussääntelyn maiseman lämmityksen avulla voimme nähdä tiettyjä tuotteita ja palveluita, joita tarjoaa rekisteröity yritys, joka on vapautettu viranomaisvalvonnasta tai joihin sovelletaan vain erityisiä sääntelyjärjestelmiä, kuten pörssit ja lompakot, joihin sovelletaan uusia ja täydentäviä sääntelyn valvontaa.    

On epäselvää, kuinka uusi OECD:n raportointikehys vaikuttaa Yhdysvaltoihin, koska sillä on olemassa olevia tiedonantovaatimuksia, joita selkeytettiin digitaalisten varojen osalta infrastruktuuri-investointi- ja työllisyyslain (IIJA) nojalla. Näin ollen valtiovarainministeriön odotetaan julkaisevan tätä raportointia koskevat yksityiskohtaiset säännöt pian.