캐나다의 자본 이득 – 알아야 할 사항

자본 이득세(CGT)는 매입 가격보다 높은 가치로 매각된 비재고 자산에서 실현된 이익에 부과되는 세금입니다. 간단히 말해, 자산을 취득한 시점과 매각한 시점 사이에 가치가 상승했나요?

자본 이득세는 어떻게 계산되나요?

In Canada, the calculation of capital gains tax involves several steps:

1. 자본 이득 또는 손실을 결정: 이는 자산의 매각 가격과 원래 매입 가격(조정 원가 기준) 사이의 차이입니다. 매입 및 매각과 관련된 비용(예: 법률 수수료 및 수수료)도 계산에 포함될 수 있습니다.
2. 포함 비율 적용: 현재 계산된 자본 이득의 50%만 과세됩니다. 이를 포함 비율이라고 합니다. 예를 들어, $100,000의 자본 이득이 발생하면 그 중 $50,000만 과세 소득으로 포함됩니다. 참고로, 작성 시점에 캐나다 정부가 고소득자에 대한 세율 인상을 검토하고 있습니다.
3. 한계 세율 적용: 과세 대상이 된 자본 이득 부분은 귀하의 총소득 및 거주 주에 따라 달라지는 한계 세율에 따라 과세됩니다.

역사적 배경 및 근거

The capital gains tax was introduced in Canada in 1972 as part of a broader tax reform effort aimed at improving the tax system’s fairness.  Before 1972, income from capital gains was not taxed, which favored wealthy individuals who could earn much of their income from investments.  The tax was implemented to ensure that profits from investments were taxed similarly to wages and salaries.

투자자가 알아야 할 핵심 사항

While you may not be able to escape paying a CGT on your investments, there are various approaches that can either provide an exemption or at least ease the associated tax burden.  These include, but are not limited to the following.

• 주거용 주택 면세: 캐나다에서 가장 중요한 자본 이득세 면세 중 하나는 주거용 주택 면세입니다. 기본 거주지를 매각하면 이익에 대해 자본 이득세를 납부하지 않을 수 있습니다.
• 평생 자본 이득 면세(LCGE): 소규모 사업 법인 주식이나 자격을 갖춘 농업·어업 자산 등 특정 자산에 대해 평생 면세 한도가 있습니다(2021년 기준, 소규모 사업 주식은 최대 $892,218까지).
• 세손실 수확: 투자자는 자본 손실을 사용해 자본 이득을 상쇄할 수 있습니다. 자본 손실이 자본 이득을 초과할 경우, 초과 금액을 3년 전으로 되돌리거나 무기한으로 이월하여 다른 연도의 이득을 상쇄할 수 있습니다.
• 매각 시점: 자산 매각 시점은 납부해야 할 세액에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 전체 소득이 낮은 연도에 매각을 계획하면 자본 이득세 부담을 줄일 수 있습니다.

결론

The Capital Gains Tax is a critical consideration for Canadian investors.  Understanding how it works, the associated exemptions and strategic planning around asset sales can significantly impact an investor’s after-tax income.

Whether you’re selling personal property, stocks, or real estate, it’s essential to consider the implications of capital gains tax and plan accordingly.  Investors are advised to consult with tax professionals to navigate complex situations and optimize their tax outcomes.

주식 중개인 선택

Now that you have a better understanding of what the CGT entails, you are one step further along your investment journey.  Now, take the time to research and choose a reputable broker that can help you take the next one.  Our top recommendations for stock brokers serving Canada can be found HERE.