Kryptovaluuttojen sääntely ja verotus Intiassa

1. marraskuuta valtiovarainministeri Nirmala Sitharaman sanoi, että Intia on “liikkumassa nopeasti eteenpäin” digitaalisen rahoitusteknologian kanssa juuri kun maa lanseerasi digitaalisen rupian pilottiohjelman tukkusegmentissä.

Yhdeksän pankkia osallistuu pilottiin, jonka odotetaan tehostavan pankkien välistä markkinaa. Maan keskuspankki suunnittelee CBDC:n ensimmäistä pilottia vähittäissegmentille kuukauden sisällä suljetuissa käyttäjäryhmissä.

Sitharamanin kommentit esitettiin vuosittaisessa tapahtumassa, jonka järjesti Indian Council for Research on International Economic Relations (ICRIER) lähestyvän G20-konferenssin yhteydessä.

Mielenkiintoista on, että Intia valmistautuu vuoden mittaiseen G20-presidenttikauteen, jonka se saa Indonesiasta joulukuussa ja jonka aikana se isännöi yli 200 kokousta. G20 on foorumi maailman merkittävimmille kehittyneille ja kehittyville talouksille. Se kattaa Argentiinan, Australian, Brasilian, Kanadan, Kiinan, Ranskan, Saksan, Intian, Indonesian, Italian, Japanin, Korean tasavallan, Meksikon, Venäjän, Saudi-Arabian, Etelä-Afrikan, Turkin, Yhdistyneen kuningaskunnan, Yhdysvallat ja Euroopan unionin (EU).

Ei ole epäilystäkään, että digitaaliset omaisuudet ja lukuisat niihin liittyvät instrumentit, kuten kryptovaluutat, stablecoinit, keskuspankin digitaaliset valuutat (CBDC), ei-fungible tokenit (NFT:t) ja hajautettu rahoitus (DeFi), ovat finanssipalvelualan suosituimpia aiheita, kun sääntelijät ympäri maailmaa lisäävät pyrkimyksiään säädellä tätä nousevaa alaa. Ja hyvässä tai pahassa, kryptovaluutta on nyt virallisesti yksi G20:n pääasiallisista asialistoista.

Kryptovaluutta prioriteettina Intian G20-presidenttikaudella

Viime kuukausina intialainen valtiovarainministeri Nirmala Sitharaman on toistuvasti sanonut, että kryptovaluuttaomaisuuden sääntely olisi yksi kahdeksasta keskeisestä painopistealueesta maan vuoden mittaisessa G20-presidenttikaudessa, joka alkaa ensi kuussa.

Kuitenkin Sitharaman kutsui globaalia yhteistyötä kryptovaluuttaomaisuuden sääntelyyn kryptovaluuttojen aiheuttamien riskien vuoksi globaalille rahoitusvakaudelle, viitaten kryptotransaktioiden rajattomaan luonteeseen.

“Yksikään maa ei voi menestyä yksin, eristyksissä ja yrittäen säädellä kryptovaluuttaomaisuuksia. Meidän on saatava kaikki G20:n jäsenet mukaan, jotta näemme, miten se voidaan parhaiten toteuttaa,” hän sanoi ICRIER:n 14. vuosittaisessa kansainvälisessä G20-konferenssissa.

Lisäksi hänen mielestään Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF), Rahoituksen vakautta koskeva lautakunta (FSB) ja Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) on yhdistettävä voimansa kaikkien G20-maiden kanssa kryptovaluuttaomaisuuksien sääntelyn varmistamiseksi.

“Tiedän, että FSB:n, OECD:n, IMF:n ja myös Kansainvälisen maksujärjestelmän pankin (BIS) on tehty työtä. Joten meidän on koottava kaikki yhteen ja asetettava se pöydälle, jotta jäsenet voivat käydä merkityksellisen keskustelun siitä,” hän sanoi.

Juuri viime kuun alussa hallitusten välinen organisaatio OECD kehitti kryptovaluuttoja koskevan kehyksen G20:n pyynnöstä. OECD esitteli Crypto-Asset Reporting Frameworkin (CARF), jonka tarkoituksena on automaattisesti vaihtaa tietoa kryptovaluutoista maiden välillä rajojen yli.

Tämän jälkeen FSB julkaisi ehdotuksensa kansainvälisestä kehyksestä kryptovaluuttaomaisuuksiin liittyvien toimintojen sääntelyyn, mikä on ensimmäinen laatuaan globaalille yhteisölle. Muutamaa päivää myöhemmin raportoitiin, että Sitharaman oli tavannut OECD:n pääsihteerin Mathias Cormannin, mikä nähtiin askeleena kohti kryptovaluuttojen sääntelyä.

Sitharaman jatkoi sanoen, että kryptovaluuttojen sääntely on Intian kansallisen edun mukainen, koska transaktioiden jäljittäminen on vaikeaa. Hänen mukaansa ei ole varmaa, käytetäänkö kryptovaluuttatransaktioita terrorismin, huumeiden rahoittamiseen tai “vain järjestelmän kiertämiseen”.

Samaan tapahtumaan osallistui V. Anantha Nageswaran, hallituksen päätalousneuvonantaja, joka totesi, että “konsensusperusteisten ratkaisujen löytäminen globaalisen yhteisön vasteen laajuuden ja mittakaavan nopeuttamiseksi moniin rajat ylittäviin haasteisiin, kuten virtuaaliomaisuuksien sääntelyyn” olisi Intian G20-presidenttikauden kolmas tavoite.

Intian veroviranomainen ehdottaa uusia verosääntöjä kryptotuloihin

Tällä hetkellä kryptovaluuttoja ei ole säädetty Intiassa. Jos tarkastelemme vuotta 2018, Intian keskuspankki (RBI) kielsi pankkeja tarjoamasta palveluita kryptoyrityksille, mikä kumottiin Intian korkeimman oikeuden toimesta vuonna 2020.

Ei-fungible tokenit (NFT:t) eivät kuitenkaan ole vielä saaneet samaa tarkastelun tasoa kuin kryptovaluutat, mutta tietysti nekin kärsivät samasta oikeudellisesta epävarmuudesta.

Intian piti esittää laki kryptovaluutoista parlamentin talvisa sessiossa, mutta lainsäädäntö ei koskaan päätynyt edustajainhuoneeseen. Tänä päivänä Intiassa ei ole yhä lakeja kryptovaluuttojen sääntelyyn, mutta maa ei halua menettää mahdollisuutta kultakannelle, ja siksi Sitharaman ilmoitti, että maa verottaa kaikkia digitaalisia omaisuuksia korkeimmassa veroluokassa 30 %:n verokannalla – ilman vähennyksiä tai poikkeuksia.

Mutta 1. marraskuuta Intian veroviranomainen ehdotti uusia verosääntöjä kryptotuloihin, mikä todennäköisesti vaikuttaa suuriin määrään maassa kryptovaluuttoihin sijoittaneita ihmisiä. Uusien sääntöjen sanotaan olevan linjassa hallituksen pyrkimysten kanssa lisätä läpinäkyvyyttä ja vastuullisuutta rahoitusjärjestelmässä.

Uusien sääntöjen mukaan kaikki kryptovaluuttatransaktioista saadut tulot verotetaan, mikä vaikuttaa merkittävästi virtuaalisia digitaalisia omaisuuksia (VDA) tai kryptovaluuttoja omistaviin sekä mahdollisesti hajautettuihin autonomisiin organisaatioihin (DAO) sijoittaviin.

Suora verojen keskushallinto (CBDT) ehdotti uutta yhteistä veroilmoitusta (ITR) yhdistääkseen olemassa olevat tuloveroilmoitukset sujuvammin. Sen painopiste on kuitenkin kryptovaluuttaomaisuuksien sekä asuinintialaisten intialaisten omistamien ulkomaisten osake- ja velkainstrumenttien tulojen ilmoittamisessa.

Avoin julkiselle kommentoinnille

Uuden ehdotuksen mukaisesti CBDT hakee tietoja ulkomailla asuvilta intialaisilta koskien liiketoiminnan luonnetta, mahdollisia liiketoimintayhteyksiä Intiassa, pysyvää toimipaikkaa (PE), käyttäjien määrää Intiassa sekä siitä, onko kyseisellä taholla merkittävä taloudellinen läsnäolo (SEP) maassa – erityisesti yrityksistä, joista se saa tuloja.

Intian korkeimman oikeuden veroneuvojan Rajat Mittalin mukaan, joka neuvoo kryptoyrityksiä, tämä voi vaikuttaa kaikkiin kryptovaluuttapörsseihin, jotka eivät ole rekisteröity Intiassa, mutta joilla on edelleen intialaisia kauppiaita.

“Monet intialaisia asiakkaita käyttää näitä pörssejä, ja tämä saattaa johtaa merkittävään taloudelliseen läsnäoloon (SEP) näille pörsseille. Jos näillä pörsseillä on SEP Intiassa, niiden on mahdollisesti maksettava tasoitusvero,” hän sanoi.

Vuonna 2016 tasoitusvero, joka on ulkomaisen yrityksen toimintaan kohdistuva vero, otettiin käyttöön verottamaan digitaalisia transaktioita tai tuloja, joita ulkomaiset verkkokauppayritykset ansaitsivat Intiasta. Viime vuosina Intia on laajentanut sen soveltamisaluetta verottamaan ei-residenttejä digitaalisia toimijoita.

Luonnoksessa, liiketoiminnan tai ammatin tulojen alla, CBDT kysyy nettotulosta ja tuloista virtuaalisista digitaalisista omaisuuksista sekä virtuaalisten digitaalisten omaisuuksien siirroista. Lisäksi se mainitsee nykyisen virtuaalisen omaisuuden verokannan, joka on 30 %.

Tällä hetkellä CBDT kutsuu sidosryhmiä ja yleisöä kommentoimaan verolomakkeen ehdotettuja muutoksia 15. joulukuuta 2022 asti. Uusi ehdotus kysyy myös veronmaksajilta heidän sijoituksistaan rekisteröimättömiin tahoihin, mikä herättää kysymyksen, kuuluuko DAO-sijoitus tähän kategoriaan.

Vaikka kryptovaluuttojen oikeudellinen asema maassa on epäselvä eikä Intia ole ottanut käyttöön kryptovaluuttoja koskevia erityissäädöksiä, maan asukkaiden on maksettava 30 %:n vero sekä lisämaksu ja lisävero minkä tahansa VDA:n siirrosta tuloverolaissa (Income Tax Act) vuodelta 1961.

Lisäksi vuoden 2022 talouslainsäädännön muutokset ovat määränneet 1 %:n TDS:n (lähdevero) perimisen intialaisilta, jotka ostavat tai myyvät virtuaalisia omaisuuksia tai lahjoittavat niitä. Kuitenkin hallituksen nämä päätökset ovat saaneet kritiikkiä sekä alalta että kryptovaluutan harrastajilta, jotka näkevät sen musertavana verojärjestelmänä.