Digitaalisten omaisuuserien verosäännöt: raportti 7.2.2022

Artikkeli kuvaa digitaalisten omaisuuserien verotusta koskevia kehityskulkuja 7. helmikuuta 2022. Digitaaliset varat mahdollistavat maailmanlaajuiset arvonsiirrot, mutta niiden verokohtelu voi olla epäselvää. Hallitukset pyrkivät selventämään sääntöjä omilla lainkäyttöalueillaan. Seuraavat esimerkit koskevat tuon ajan uutisia.

Venezuela suunnittelee enintään 20 prosentin veroa tietyille maksuille

Venezuela piti kiinni kansallisesta valuutastaan bolivarista sen heikkoudesta huolimatta. Artikkelissa kerrottiin valuutan menettäneen yli 70 prosenttia arvostaan edeltävinä vuosina ja pohdittiin mahdollista Bitcoin-standardia. Uutinen koski kuitenkin suunniteltua, enintään 20 prosentin veroa tietyille ulkomaanvaluutassa tai kryptovaroilla tehtäville maksuille, ei Bitcoinin käyttöönottoa.

Silloisten paikallisten tietojen mukaan verolla haluttiin kannustaa bolivarin käyttöön. Se ei koskenut sellaisenaan kaikkia maksuja ilman bolivaria: 20 prosentin enimmäisraja liittyi tiettyihin maksuihin erityisiksi verovelvollisiksi luokitelluille tahoille ulkomaanvaluutassa tai muilla kuin valtion liikkeeseen laskemilla kryptovaroilla. Varsinainen verokanta ja poikkeukset riippuivat sovellettavista säännöksistä.

Vaikka Venezuela ei ole valmis alistumaan jatkuvalle inflaatiolle, joka ympäröi sen valuuttaa, muut samankaltaisessa tilanteessa olevat maat saattavat pian harkita BTC-standardin omaksumista. El Salvador on jo ottanut harppauksen omista syistään tehden BTC:stä laillisen maksuvälineen loppuvuodesta 2021. Tuleeko seuraavaksi maa, jonka oma fiat-valuutta on horjuva?

Intia ehdottaa verotusta kieltoa koskevan keskustelun jatkuessa

Intian digitaalisten omaisuuserien oikeudellinen asema ja kohtelu olivat olleet pitkään epäselviä. Keskustelussa esiintyivät mahdollinen kielto, suunnitteilla oleva keskuspankin digitaalinen valuutta eli CBDC ja RBI:n ristiriitaisiksi koetut kommentit.

Aiheita käsiteltiin valtiovarainministeri Nirmala Sitharamanin puheessa 1. helmikuuta 2022. Hän ehdotti RBI:n digitaalisen rupian käyttöönottoa varainhoitovuodesta 2022–2023 alkaen, ei vasta seuraavana kalenterivuonna. Budjetissa ehdotettiin myös 30 prosentin veroa virtuaalisten digitaalisten omaisuuserien luovutustuloille. Vähennettäväksi hyväksyttäisiin vain hankintameno, eikä luovutustappioita voisi vähentää muista tuloista.

Jotkut arvioivat verotuksen avoimemmaksi lähestymistavaksi kuin aiemmin esillä olleen yleiskiellon. Veroehdotus ei kuitenkaan automaattisesti laillistanut kaikkea kryptotoimintaa eikä osoittanut, että hallitus olisi sulkenut kiellon pois. Verovelvollisuus ja toiminnan oikeudellinen sallittavuus ovat eri kysymyksiä.

Ehdotus Yhdysvaltain verosääntöjen muuttamiseksi

Yhdysvalloissa muun muassa edustajainhuoneen jäsen Suzan DelBene pyrki päivittämään verotusta digitaalisten omaisuuserien kehityksen mukaiseksi. Helmikuun 3. päivänä 2022 esitetyssä lakiehdotuksessa ehdotettiin verovapautta enintään 200 dollarin voitoille, myös tasan 200 dollarille, kun virtuaalivaluuttaa luovutetaan henkilökohtaisessa maksutapahtumassa. Raja koski voittoa, ei ostohintaa tai tapahtuman kokonaisarvoa. Artikkelin julkaisuhetkellä kyse oli ehdotuksesta, ei jo voimassa olevasta IRS:n säännöstä.

DelBene tarkensi, miksi tällainen toimenpide on tarpeen, toteamalla, ”Vanhentuneet virtuaalivaluutan säännöt eivät huomioi sen arkikäytön mahdollisuuksia, vaan kohtelevat sitä pikemminkin osakkeena tai ETF:nä… Virtuaalivaluutta on kehittynyt nopeasti viime vuosina ja tarjoaa enemmän käyttömahdollisuuksia arjessa. Yhdysvaltojen on seurattava näitä muutoksia ja varmistettava, että verolainsäädäntö kehittyy käytön mukana. Tämä järkevä lakiehdotus vähentää byrokratiaa ja mahdollistaa uusia innovaatioita, mikä lopulta kasvattaa digitaalista talouttamme”.

Silloisten sääntöjen mukaan kryptotapahtumien veronalaiset voitot oli laskettava ja ilmoitettava myös pienistä summista. Coin Centerin toiminnanjohtaja Jerry Brito piti tätä käytön esteenä, joka ‘…asettaa kryptovaluutat epäedulliseen asemaan verrattuna muihin digitaalisiin maksutapoihin’.