Ketentuan
A-B Trust: Definisi, Bagaimana Cara Kerjanya, Manfaat Pajak
A-B Trust menyediakan cara yang efisien dan hemat biaya untuk mengelola transfer aset antara dua orang. Jenis trust ini sering digunakan oleh pasangan suami istri untuk mewariskan aset kepada para penerima manfaat dengan cara yang efisien dari segi pajak. Dalam posting blog ini, kita akan menjelajahi definisi A-B Trust, bagaimana cara kerjanya, dan manfaat pajak yang terkait dengan jenis trust ini. Siap untuk mempelajari semua yang perlu Anda ketahui tentang A-B Trust dan bagaimana mereka dapat memberikan keamanan dan ketenangan pikiran secara finansial.
A-B Trust: Definisi
A-B trust (juga dikenal sebagai “bypass trust”) adalah jenis trust yang digunakan dalam perencanaan estate untuk mengurangi jumlah pajak estate yang terutang atas kematian suami istri pertama. Trust ini dibuat sedemikian rupa sehingga aset suami istri pertama yang meninggal ditempatkan dalam trust, yang kemudian memegang dan mengelola aset tersebut untuk kepentingan suami istri yang masih hidup. Suami istri yang masih hidup memiliki hak untuk menggunakan aset dalam trust, tetapi mereka tidak secara teknis memiliki aset tersebut.
Ketika suami istri yang masih hidup meninggal, aset dalam trust didistribusikan kepada penerima manfaat yang ditentukan dalam dokumen trust. Karena aset dalam trust tidak dianggap sebagai bagian dari estate suami istri yang masih hidup, maka aset tersebut tidak tunduk pada pajak estate ketika suami istri yang masih hidup meninggal. Ini dapat menyelamatkan penerima manfaat sejumlah besar uang dalam pajak, dan dapat membantu melestarikan nilai estate.
A-B trust sering digunakan bersamaan dengan “credit shelter trust” (juga dikenal sebagai “family trust” atau “bypass trust”), yang merupakan trust terpisah yang dibuat untuk kepentingan suami istri yang masih hidup. Credit shelter trust dapat membantu melindungi aset dalam A-B trust dari kreditor, pajak, dan klaim lainnya, dan dapat memberikan kontrol tambahan atas bagaimana aset dikelola dan didistribusikan.
A-B Trust: Bagaimana Cara Kerjanya
Trust ini dibuat sedemikian rupa sehingga aset suami istri pertama yang meninggal ditempatkan dalam trust, yang kemudian memegang dan mengelola aset tersebut untuk kepentingan suami istri yang masih hidup. Suami istri yang masih hidup memiliki hak untuk menggunakan aset dalam trust, tetapi mereka tidak secara teknis memiliki aset tersebut.
Berikut adalah contoh bagaimana A-B trust mungkin bekerja:
- Sebuah pasangan menciptakan A-B trust dan menamai masing-masing sebagai trustee awal.
- Pasangan tersebut memindahkan kepemilikan beberapa aset mereka, seperti real estat dan investasi, ke dalam trust.
- Setelah kematian suami istri pertama, aset dalam trust didistribusikan ke “bypass trust” (juga dikenal sebagai “credit shelter trust” atau “family trust”) yang telah dibuat untuk kepentingan suami istri yang masih hidup.
- Suami istri yang masih hidup memiliki hak untuk menggunakan aset dalam bypass trust untuk kepentingan mereka sendiri, tetapi mereka tidak secara teknis memiliki aset tersebut.
- Ketika suami istri yang masih hidup meninggal, aset dalam bypass trust didistribusikan kepada penerima manfaat yang ditentukan dalam dokumen trust. Karena aset tersebut tidak dianggap sebagai bagian dari estate suami istri yang masih hidup, maka aset tersebut tidak tunduk pada pajak estate.
A-B trust dapat kompleks dan memerlukan bantuan dari seorang pengacara yang berkualifikasi untuk dibuat dan dikelola. Penting untuk mempertimbangkan secara hati-hati ketentuan trust, serta dampak pajak potensial, sebelum menciptakan A-B trust.
A-B Trust: Manfaat Pajak
Salah satu manfaat utama adalah aset dalam trust tidak dianggap sebagai bagian dari estate suami istri yang masih hidup, dan oleh karena itu tidak tunduk pada pajak estate ketika suami istri yang masih hidup meninggal.
Untuk memahami bagaimana ini bekerja, penting untuk mengetahui bahwa Amerika Serikat memiliki pajak estate, yang merupakan pajak yang dikenakan pada transfer aset dari orang yang meninggal kepada ahli waris atau penerima manfaat. Pajak estate saat ini dikenakan pada estate dengan nilai lebih dari $11,7 juta (untuk kematian pada tahun 2021), dan tarif pajak dapat mencapai 40%.
Dengan menggunakan A-B trust, pasangan dapat memindahkan beberapa aset mereka ke dalam trust ketika suami istri pertama meninggal. Aset tersebut tidak dianggap sebagai bagian dari estate suami istri yang masih hidup, dan oleh karena itu tidak tunduk pada pajak estate ketika suami istri yang masih hidup meninggal. Ini dapat menyelamatkan penerima manfaat sejumlah besar uang dalam pajak, dan dapat membantu melestarikan nilai estate.
Penting untuk dicatat bahwa manfaat pajak dari A-B trust dapat berubah, karena hukum pajak estate dapat berbeda dari tahun ke tahun. Juga penting untuk berkonsultasi dengan pengacara yang berkualifikasi untuk menentukan apakah A-B trust sesuai untuk situasi Anda, dan untuk memastikan bahwa trust dibuat dan dikelola dengan benar.
