Kapitalgevinster i Canada – Her er det du trenger å vite

Kapitalgevinstskatt (CGT) er en skatt på fortjenesten som realiseres ved salg av en ikke‑inventarisk eiendel som har en høyere verdi enn kjøpsprisen. Enkelt sagt – har eiendelen din økt i verdi fra du ervervet den til du solgte den?

Hvordan beregnes kapitalgevinstskatt?

In Canada involverer beregningen av kapitalgevinstskatt flere trinn:

1. Fastslå kapitalgevinst eller -tap: Dette er forskjellen mellom salgsprisen på eiendelen og dens opprinnelige kjøpspris (også kjent som justert kostnadsbase).  Kostnader knyttet til kjøp og salg (som juridiske gebyrer og provisjoner) kan inkluderes i beregningen.
2. Inkluder inklusjonsraten: For øyeblikket er kun 50 % av den beregnede kapitalgevinsten skattepliktig.  Dette kalles inklusjonsraten.  For eksempel, hvis du oppnår en kapitalgevinst på $100 000, vil kun $50 000 av den gevinsten bli inkludert som skattepliktig inntekt.  Det bør bemerkes at, på tidspunktet for skrivingen, den kanadiske regjeringen vurderer å øke denne skatten for høyinntektsmottakere.
3. Bruk den marginale skattesatsen: Den skattepliktige delen av kapitalgevinsten blir deretter underlagt din marginale skattesats, som varierer avhengig av din totale inntekt og provins for bosted.

Historisk kontekst og begrunnelse

Kapitalgevinstskatten ble innført i Canada i 1972 som en del av en bredere skattereform som hadde som mål å forbedre skattesystemets rettferdighet.  Før 1972 ble inntekt fra kapitalgevinster ikke beskattet, noe som favoriserte velstående individer som kunne tjene mesteparten av inntekten sin fra investeringer.  Skatten ble implementert for å sikre at fortjeneste fra investeringer ble beskattet på samme måte som lønn og lønninger.

Viktige aspekter investorer bør vite

Selv om du kanskje ikke kan unngå å betale CGT på investeringene dine, finnes det ulike tilnærminger som enten kan gi en unntak eller i det minste lette den tilknyttede skattebyrden.  Disse inkluderer, men er ikke begrenset til, følgende.

• Unntak for primærbolig: Et av de mest betydelige unntakene fra kapitalgevinstskatten i Canada er unntaket for primærbolig.  Hvis du selger ditt hovedbosted, kan du unngå å betale kapitalgevinstskatt på fortjenesten.
• Livstidsunntak for kapitalgevinster (LCGE): Det finnes en livstidsgrense for unntak for visse typer eiendeler, som kvalifiserte aksjer i småbedrifter eller kvalifiserte gårds- eller fiskeripropter (per 2021, opptil $892 218 for småbedriftsaksjer).
• Skattetapshøsting: Investorer kan bruke kapitaltap til å motregne kapitalgevinster.  Hvis kapitaltapene dine overstiger kapitalgevinstene, kan du føre det overskytende beløpet tilbake tre år eller fremover på ubestemt tid for å motregne gevinster i andre år.
• Tidspunkt for salg: Tidspunktet for salg av en eiendel kan ha betydelig innvirkning på skatten som skal betales.  Å planlegge salg slik at de faller i år med lavere samlet inntekt kan redusere skatten som betales på kapitalgevinster.

Konklusjon

Kapitalgevinstskatten er en kritisk faktor for kanadiske investorer.  Å forstå hvordan den fungerer, de tilknyttede unntakene og strategisk planlegging rundt salg av eiendeler kan ha betydelig innvirkning på en investors inntekt etter skatt.

Enten du selger personlig eiendom, aksjer eller fast eiendom, er det viktig å vurdere konsekvensene av kapitalgevinstskatt og planlegge deretter.  Investorer anbefales å konsultere skatteeksperter for å håndtere komplekse situasjoner og optimalisere sine skattemessige resultater.

Velg en aksjemegler

Nå som du har en bedre forståelse av hva CGT innebærer, er du ett steg videre på investeringsreisen din.  Ta deg tid til å undersøke og velge en pålitelig megler som kan hjelpe deg med neste steg.  Våre beste anbefalinger for aksjemeglere som betjener Canada finner du HER.