भारत में क्रिप्टो नियमन और कराधान

1 नवंबर को, वित्त मंत्री निर्मला सिथारमन ने कहा कि भारत डिजिटल वित्तीय प्रौद्योगिकी के साथ “तेज़ी से आगे बढ़ रहा” है, ठीक उसी समय जब देश ने थोक खंड में डिजिटल रुपया के पायलट कार्यक्रम की शुरुआत की।

पायलट में नौ बैंक भाग ले रहे हैं, जिससे अंतर-बैंक बाजार अधिक कुशल बनने की उम्मीद है। देश के केंद्रीय बैंक ने एक महीने के भीतर बंद उपयोगकर्ता समूहों में खुदरा खंड के लिए CBDC का पहला पायलट शुरू करने की योजना बनाई है।

सिथारमन के ये बयान भारतीय अंतरराष्ट्रीय आर्थिक संबंधों पर अनुसंधान परिषद (ICRIER) द्वारा आयोजित वार्षिक कार्यक्रम में हुए, जो आगामी G20 सम्मेलन के संबंध में था।

रोचक बात यह है कि भारत दिसंबर में इंडोनेशिया से पदभार ग्रहण करने के बाद एक वर्ष के लिए G20 अध्यक्षता के लिए तैयार हो रहा है और अपनी अध्यक्षता के दौरान 200 से अधिक बैठकों की मेजबानी करेगा। G20 दुनिया की प्रमुख विकसित और विकासशील अर्थव्यवस्थाओं का मंच है। इसमें अर्जेंटीना, ऑस्ट्रेलिया, ब्राज़ील, कनाडा, चीन, फ्रांस, जर्मनी, भारत, इंडोनेशिया, इटली, जापान, कोरिया गणराज्य, मेक्सिको, रूस, सऊदी अरब, दक्षिण अफ्रीका, तुर्की, यूके, यूएस और यूरोपीय संघ (EU) शामिल हैं।

निस्संदेह, डिजिटल संपत्तियां और उनसे जुड़े कई प्रकार के एसेट, जैसे क्रिप्टो, स्थिरकॉइन, केंद्रीय बैंक डिजिटल मुद्राएँ (CBDC), नॉन-फ़ंजिबल टोकन (NFTs), और विकेंद्रीकृत वित्त (DeFi), वित्तीय सेवाओं के क्षेत्र में सबसे लोकप्रिय विषयों में से हैं, क्योंकि विश्व भर के नियामक नवोदित उद्योग को नियंत्रित करने के प्रयास तेज़ कर रहे हैं। और चाहे अच्छा हो या बुरा, क्रिप्टो अब आधिकारिक तौर पर G20 के मुख्य एजेंडों में से एक है।

भारत की G20 अध्यक्षता के तहत क्रिप्टो को प्राथमिकता

पिछले कुछ महीनों में कई बार, भारतीय वित्त मंत्री निर्मला सिथारमन ने कहा कि क्रिप्टो एसेट नियमों को राष्ट्र की एक साल की G20 अध्यक्षता के दौरान आठ प्रमुख फोकस क्षेत्रों में से एक माना जाएगा, जो अगले महीने शुरू होगी।

हालांकि, सिथारमन ने क्रिप्टो एसेट नियमों पर वैश्विक सहयोग का आह्वान किया, क्योंकि क्रिप्टो के कारण वैश्विक वित्तीय स्थिरता को जोखिम है, और उन्होंने क्रिप्टो लेनदेन की सीमाहीन प्रकृति का उल्लेख किया।

“कोई एकल देश अकेले, अलग-थलग रहकर और क्रिप्टो एसेट को नियंत्रित करने की कोशिश में सफल नहीं हो सकता। हमें सभी G20 सदस्य देशों को साथ लाना होगा ताकि यह देखा जा सके कि इसे सबसे अच्छा कैसे किया जा सकता है,” उन्होंने ICRIER के 14वें वार्षिक अंतरराष्ट्रीय G20 सम्मेलन में कहा।

इसके अलावा, उनके मत में, अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष (IMF), वित्तीय स्थिरता बोर्ड (FSB), और आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) को सभी G20 सदस्य देशों के साथ मिलकर क्रिप्टो एसेट के नियमन को सुनिश्चित करना चाहिए।

“मुझे पता है कि FSB, OECD, IMF, और अंतर्राष्ट्रीय निपटान बैंक (BIS) ने काम किया है। इसलिए हमें सभी को एक साथ लाना होगा और फिर इसे मेज पर रखकर सदस्यों के बीच सार्थक चर्चा करनी होगी,” उन्होंने कहा।

पिछले महीने की शुरुआत में, अंतर-सरकारी संगठन OECD ने G20 की मांग के जवाब में क्रिप्टोकरेंसी के लिए एक ढांचा विकसित किया। OECD ने क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) प्रस्तुत किया, जिसका उद्देश्य देशों के बीच सीमाओं के पार क्रिप्टोकरेंसी की जानकारी को स्वचालित रूप से आदान-प्रदान करना है।

इसके बाद FSB ने क्रिप्टो एसेट से जुड़े गतिविधियों के अंतरराष्ट्रीय नियमन के लिए अपना प्रस्तावित ढांचा जारी किया, जो वैश्विक समुदाय के लिए पहली बार था। कुछ दिनों बाद, रिपोर्टों में आया कि सिथारमन ने OECD के महासचिव मैथियास कॉरमन से मुलाकात की, जिसे क्रिप्टो नियमन की दिशा में एक कदम माना गया।

सिथारमन ने आगे कहा कि क्रिप्टो नियमन भारत के राष्ट्रीय हित में है क्योंकि लेनदेन का पता लगाना कठिन है। उनके अनुसार, यह नहीं पता चल सकता कि क्रिप्टो लेनदेन का उपयोग आतंकवाद, ड्रग्स को फंड करने या ‘सिर्फ सिस्टम को खेलने’ में हो रहा है।

उसी कार्यक्रम में, सरकार के मुख्य आर्थिक सलाहकार V. अनंथा नगेस्वरन ने कहा कि “वर्चुअल एसेट्स के नियमन जैसे कई सीमा-परिचालन चुनौतियों के प्रति वैश्विक समुदाय की प्रतिक्रिया के पैमाने और दायरे को तेज करने के लिए सर्वसम्मति-आधारित समाधान पहचानना” भारत की G20 अध्यक्षता के तहत तीसरा उद्देश्य होगा।

भारत कर प्राधिकरण द्वारा क्रिप्टो आय पर नई कर नियम प्रस्तावित

वर्तमान में, भारत में क्रिप्टोकरेंसी अनियमित हैं। यदि हम 2018 को देखें, तो भारतीय रिज़र्व बैंक (RBI) ने बैंकों को क्रिप्टो कंपनियों को सेवाएँ प्रदान करने से रोक दिया था, जिसे 2020 में भारत के सर्वोच्च न्यायालय ने उलट दिया।

हालाँकि, नॉन-फ़ंजिबल टोकन (NFTs) ने अभी तक क्रिप्टोकरेंसी जितनी जांच नहीं झेली है, लेकिन बेशक, वे भी समान कानूनी अनिश्चितता से ग्रस्त हैं।

भारत को अपनी सत्र शीतकालीन संसद में क्रिप्टोकरेंसी पर एक विधेयक पेश करना था, लेकिन यह विधेयक कभी हाउस तक नहीं पहुँचा। आज तक, भारत के पास अभी भी क्रिप्टोकरेंसी को नियंत्रित करने के लिए कोई कानून नहीं है, लेकिन देश इस अवसर को खोना नहीं चाहता, इसलिए सिथारमन ने घोषणा की कि देश सभी डिजिटल एसेट्स पर 30% की उच्चतम कर श्रेणी में कर लगाएगा – बिना किसी कटौती या छूट के।

लेकिन 1 नवंबर को, भारतीय कर प्राधिकरण ने क्रिप्टो आय पर नए कर नियम प्रस्तावित किए, जो संभवतः उन बड़ी संख्या में लोगों को प्रभावित करेंगे जिन्होंने क्रिप्टोकरेंसी में निवेश किया है। कहा जाता है कि ये नए नियम सरकार के वित्तीय प्रणाली में अधिक पारदर्शिता और जवाबदेही लाने के प्रयासों के अनुरूप हैं।

नए नियमों के तहत, क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से होने वाली कोई भी आय कर योग्य होगी, जिससे वर्चुअल डिजिटल एसेट्स (VDA) या क्रिप्टोकरेंसी रखने वाले तथा संभवतः विकेंद्रीकृत स्वायत्त संगठनों (DAO) में निवेश करने वाले लोगों पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ेगा।

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) ने मौजूदा आयकर रिटर्न को अधिक सहजता से समेकित करने के लिए एक नया सामान्य कर रिटर्न (ITR) प्रस्तावित किया। लेकिन इसका फोकस भारतीय निवासियों द्वारा धारण किए गए क्रिप्टो एसेट्स और विदेशी इक्विटी एवं ऋण उपकरणों से आय का खुलासा करने पर है।

सार्वजनिक टिप्पणियों के लिए खुला

नए प्रस्ताव के तहत, CBDT विदेश में रहने वाले भारतीयों से उनके व्यवसाय की प्रकृति, भारत में किसी भी व्यावसायिक संबंध, स्थायी प्रतिष्ठान (PE), भारत में उपयोगकर्ताओं की संख्या, और क्या वह इकाई देश में महत्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति (SEP) रखती है, के बारे में जानकारी चाहता है – विशेष रूप से उन व्यवसायों से जिनसे वे आय प्राप्त करते हैं।

भारत के सर्वोच्च न्यायालय में क्रिप्टो व्यवसायों को सलाह देने वाले कर सलाहकार राजत मित्तल के अनुसार, यह उन सभी क्रिप्टो एक्सचेंजों को प्रभावित कर सकता है जो भारत में स्थापित नहीं हैं लेकिन फिर भी भारतीय ट्रेडरों को रखते हैं।

“इन एक्सचेंजों पर कई भारतीय ग्राहक हैं, और इससे इन एक्सचेंजों के लिए महत्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति (SEP) बन सकती है। यदि इन एक्सचेंजों का भारत में SEP है, तो उन्हें समानता लेवी का भुगतान करना पड़ सकता है,” उन्होंने कहा।

2016 में, समानता लेवी, जो एक विदेशी कंपनी संचालन कर है, को भारत से विदेशी ई-कॉमर्स कंपनियों द्वारा किए गए डिजिटल लेनदेन या आय पर कर लगाने के लिए पेश किया गया था। पिछले कुछ वर्षों में, भारत ने इसका दायरा बढ़ाकर गैर-निवासी डिजिटल संस्थाओं पर कर लगाया।

ड्राफ्ट में, व्यवसाय या पेशे से आय के तहत, CBDT शुद्ध लाभ और वर्चुअल डिजिटल एसेट्स से आय के साथ-साथ वर्चुअल डिजिटल एसेट्स के हस्तांतरण के बारे में पूछ रहा है। इसके अलावा, यह वर्तमान वर्चुअल एसेट कर दर, जो 30% है, का भी उल्लेख करता है।

वर्तमान में, CBDT 15 दिसंबर, 2022 तक हितधारकों और आम जनता से कर फॉर्म में प्रस्तावित बदलावों पर टिप्पणियाँ आमंत्रित कर रहा है। नया प्रस्ताव करदाताओं से उनके अनिर्मित इकाइयों में निवेश के बारे में प्रश्न भी पूछता है, जिससे यह सवाल उठता है कि क्या DAO में निवेश इस श्रेणी में आता है।

जबकि देश में क्रिप्टो की कानूनी स्थिति अस्पष्ट है और भारत ने कोई विशेष क्रिप्टो नियमन नहीं पेश किया है, देश के निवासियों को आयकर अधिनियम, 1961 (Income Tax Act) के तहत किसी भी VDA के हस्तांतरण पर 30% कर के साथ अतिरिक्त शुल्क और सेस का भुगतान करना पड़ेगा।

इसके अलावा, वित्त बिल 2022 में किए गए संशोधनों ने भारतीयों द्वारा वर्चुअल एसेट्स को खरीदने, बेचने या उपहार देने पर 1% टीडीएस (स्रोत पर कटौती कर) लगाने का निर्देश भी दिया है। हालांकि, सरकार के इन निर्णयों की आलोचना सेक्टर और क्रिप्टो उत्साही दोनों ने की है, जो इसे एक कठोर कर व्यवस्था मानते हैं।