Kryptoregulering og beskatning i Indien

Den 1. november sagde finansminister Nirmala Sitharaman, at Indien “bevæger sig hurtigt fremad” med digital finansiel teknologi, netop som landet lancerede pilotprogrammet for Digital Rupee i engrossegmentet.

Ni banker deltager i piloten, som forventes at gøre interbankmarkedet mere effektivt. Landets centralbank planlægger den første pilot af CBDC for detailsegmentet inden for en måned i lukkede brugergrupper.

Sitharamans bemærkninger kom ved en årlig begivenhed organiseret af Indian Council for Research on International Economic Relations (ICRIER) om den kommende G20-konference.

Interessant nok forbereder Indien sig på sit årslange mandat som G20-præsident efter overdragelsen fra Indonesien i december og vil afholde mere end 200 møder i løbet af sin præsidentskab. G20 er et forum for verdens største udviklede og udviklingslande. Det omfatter Argentina, Australien, Brasilien, Canada, Kina, Frankrig, Tyskland, Indien, Indonesien, Italien, Japan, Republikken Korea, Mexico, Rusland, Saudi-Arabien, Sydafrika, Tyrkiet, Storbritannien, USA og Den Europæiske Union (EU).

Uden tvivl er digitale aktiver og de utallige relaterede aktiver, såsom krypto, stablecoins, centralbankens digitale valutaer (CBDC), ikke-fungible tokens eller NFT’er og decentraliseret finans (DeFi), blandt de mest populære emner inden for finanssektoren, efterhånden som regulatorer verden over intensiverer deres bestræbelser på at regulere den nye industri. Og til det bedre eller værre er krypto nu officielt et af G20’s hoveddagsordener.

Krypto som en prioritet under Indiens G20-præsidentskab

Mange gange i løbet af de sidste par måneder har Indiens finansminister Nirmala Sitharaman sagt, at regulering af kryptoaktiver vil være et af otte nøgleområder under nationens årslange G20-præsentskab, som begynder næste måned.

Dog opfordrede Sitharaman til globalt samarbejde om regulering af kryptoaktiver på grund af de risici, som krypto udgør for den globale finansielle stabilitet, og henviste til den grænseløse karakter af kryptotransaktioner.

“Intet enkelt land kan lykkes individuelt, i isolation og ved at forsøge at regulere kryptoaktiver. Vi har brug for, at alle G20-medlemmerne kommer ombord for at se, hvordan det bedst kan gøres,” sagde hun ved ICRIER’s 14. årlige internationale G20-konference.

Desuden mener hun, at Den Internationale Valutafond (IMF), Financial Stability Board (FSB) og Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) alle skal samles med alle G20-landene for at sikre reguleringen af kryptoaktiver.

“Jeg ved, at der er blevet gjort arbejde af FSB, OECD, IMF og også Bank of International Settlements (BIS). Så vi bliver nødt til at samle dem alle og derefter lægge det på bordet, så medlemmerne kan have en meningsfuld samtale om det,” sagde hun.

I begyndelsen af sidste måned udviklede den mellemstatslige organisation OECD en ramme for kryptovalutaer som svar på en G20-anmodning. OECD præsenterede Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), som er beregnet til automatisk at udveksle information om kryptovalutaer på tværs af landegrænser.

Dette blev efterfulgt af, at FSB udgav sin foreslåede ramme for international regulering af aktiviteter relateret til kryptoaktiver, den første af sin slags for det globale samfund. Et par dage senere blev det rapporteret, at Sitharaman mødte OECD’s generalsekretær Mathias Cormann, hvilket blev set som et skridt i retning af kryptoregulering.

Sitharaman fortsatte med at sige, at kryptoregulering er i Indiens nationale interesse, da sporet af transaktioner er svært at følge. Ifølge hende er det umuligt at vide, om kryptotransaktioner bruges til at finansiere terrorisme, narkotika eller blot “spiller systemet.”

Ved samme begivenhed sagde V. Anantha Nageswaran, regeringens cheføkonomiske rådgiver, at identificeringen af “konsensusbaserede løsninger for at fremskynde omfanget og rækkevidden af den globale fællesskabs respons på mange grænseoverskridende udfordringer, såsom regulering af virtuelle aktiver” ville være det tredje mål under Indiens G20-præsidentskab.

Indiens skatteautoritet foreslår nye skatteregler for kryptoincome

I øjeblikket er kryptovalutaer uregulerede i Indien. Hvis vi ser tilbage på 2018, forbød Reserve Bank of India (RBI) banker at tilbyde tjenester til kryptovirksomheder, hvilket blev omstødt i 2020 af Indiens Højesteret.

Ikke-fungible tokens (NFT’er) har dog endnu ikke tiltrukket samme niveau af granskning som kryptovalutaer, men de lider naturligvis også under den samme juridiske usikkerhed.

Indien skulle introducere et lovforslag om kryptovalutaer i sin vinterperiode i parlamentet, men lovgivningen nåede aldrig huset. På nuværende tidspunkt har Indien stadig ingen love til at regulere kryptovaluta, men landet ønsker ikke at gå glip af guldfeberen, og derfor annoncerede Sitharaman, at landet vil beskatte alle digitale aktiver i den højeste skatteklasse med 30 % – uden fradrag eller undtagelser.

Men den 1. november foreslog den indiske skatteautoritet nye skatteregler for kryptoincome, hvilket sandsynligvis vil påvirke et stort antal mennesker i landet, der har investeret i kryptovalutaer. De nye regler siges at være i overensstemmelse med regeringens bestræbelser på at skabe større gennemsigtighed og ansvarlighed i det finansielle system.

Under de nye regler vil enhver indkomst fra kryptovalutatransaktioner blive beskattet, hvilket vil påvirke dem, der ejer virtuelle digitale aktiver (VDA) eller kryptovalutaer, og muligvis investerer i decentrale autonome organisationer (DAO), betydeligt.

Den Centrale Bestyrelse for Direkte Skatter (CBDT) foreslog en ny fælles selvangivelse (ITR) for at konsolidere de eksisterende indkomstskatteregnskaber mere problemfrit. Men fokus er på at oplyse indkomst fra kryptoaktiver samt udenlandske aktie- og gældsinstrumenter, som er ejet af bosiddende indere.

Åben for offentlige kommentarer

Under det nye forslag søger CBDT information fra indere bosiddende i udlandet om virksomhedens art, eventuelle forretningsforbindelser i Indien, permanent etablering (PE), antal brugere i Indien, og om den enhed har en væsentlig økonomisk tilstedeværelse (SEP) i landet – især virksomheder, hvorfra de får indtægter.

Ifølge Rajat Mittal, en skatterådgiver i Indiens Højesteret, der rådgiver kryptovirksomheder, kan dette påvirke alle kryptobørser, der ikke er registreret i Indien, men som stadig har indiske handlende.

“Mange indiske kunder bruger disse børser, og dette kan resultere i en væsentlig økonomisk tilstedeværelse (SEP) for disse børser. Hvis disse børser har SEP i Indien, kan de blive pålagt at afregne equalization levy,” sagde han.

Tilbage i 2016 blev equalization levy, som er en skat på udenlandske selskabers drift, indført for at beskatte digitale transaktioner eller indkomst, som udenlandske e-handelsvirksomheder tjente fra Indien. I løbet af de seneste år har Indien fortsat udvidet dens anvendelsesområde til at beskatte ikke-residente digitale enheder.

I udkastet, under indkomst fra virksomhed eller erhverv, spørger CBDT om nettoresultat og indkomst fra virtuelle digitale aktiver samt overførsel af virtuelle digitale aktiver. Desuden nævner den også den nuværende skat på virtuelle aktiver, som er 30 %.

I øjeblikket inviterer CBDT kommentarer til de foreslåede ændringer i skatteformularen fra interessenter og offentligheden indtil 15. december 2022. Det nye forslag stiller også skatteydere spørgsmål om deres investeringer i uregistrerede enheder, hvilket rejser spørgsmålet om, hvorvidt en investering i en DAO falder ind under denne kategori.

Selvom den juridiske position for krypto i landet er uklar, og Indien ikke har indført nogen specifik kryptoregulering, vil landets indbyggere skulle betale 30 % skat plus tillæg og afgift på overførslen af enhver VDA i henhold til Income Tax Act, 1961 (Indkomstskatteloven).

Desuden har ændringerne i Finance Bill 2022 også pålagt en 1 % TDS (Tax Deducted at Source) på indere, der køber eller sælger virtuelle aktiver eller giver dem som gave. Disse beslutninger fra regeringen har dog modtaget kritik fra både sektoren og kryptointeresserede, som ser det som et lammende skattesystem.