Kapitalgevinster i Canada – Her er, hvad du behøver at vide

Kapitalgevinstskat (CGT) er en skat på den fortjeneste, der opnås ved salg af en ikke‑lageraktiv, som er steget i værdi i forhold til købsprisen.  Enkelt sagt – er din aktiv steget i værdi fra det tidspunkt, du erhvervede den, til det tidspunkt, du solgte den?

Hvordan beregnes kapitalgevinstskat?

I Canada involverer beregningen af kapitalgevinstskat flere trin:

1. Bestem kapitalgevinsten eller -tabet: Dette er forskellen mellem salgsprisen på aktivet og den oprindelige købspris (også kendt som den justerede kostpris).  Omkostninger forbundet med køb og salg (såsom advokatsalærer og provisioner) kan medtages i beregningen.
2. Inkluder inklusionsraten: I øjeblikket er kun 50 % af den beregnede kapitalgevinst skattepligtig.  Dette kaldes inklusionsraten.  For eksempel, hvis du opnår en kapitalgevinst på $100.000, er kun $50.000 af den gevinst medregnet som skattepligtig indkomst.  Det skal bemærkes, at på tidspunktet for skrivning overvejer den canadiske regering at hæve denne skat for højtlønnede.
3. Anvend den marginale skattesats: Den skattepligtige del af kapitalgevinsten er derefter underlagt din marginale skattesats, som varierer afhængigt af din samlede indkomst og din bopælsprovins.

Historisk kontekst og begrundelse

Kapitalgevinstskatten blev indført i Canada i 1972 som en del af en bredere skattereform, der havde til formål at forbedre skattesystemets retfærdighed.  Før 1972 blev indkomst fra kapitalgevinster ikke beskattet, hvilket favoriserede velhavende personer, der kunne tjene en stor del af deres indkomst gennem investeringer.  Skatten blev implementeret for at sikre, at fortjeneste fra investeringer beskattes på samme måde som løn og lønninger.

Vigtige aspekter, investorer skal kende til

Selvom du måske ikke kan undgå at betale CGT på dine investeringer, findes der forskellige metoder, der enten kan give en undtagelse eller i det mindste lette den tilknyttede skattebyrde.  Disse omfatter, men er ikke begrænset til, følgende.

• Undtagelse for primærbolig: En af de mest betydningsfulde undtagelser fra kapitalgevinstskatten i Canada er undtagelsen for primærbolig.  Hvis du sælger din primære bolig, behøver du muligvis ikke betale kapitalgevinstskat af fortjenesten.
• Livstidsundtagelse for kapitalgevinster (LCGE): Der er en livstidsgrænse for undtagelse for visse typer aktiver, såsom kvalificerede aktier i små virksomheder eller kvalificerede landbrugs- eller fiskeriproperty (pr. 2021 op til $892.218 for aktier i små virksomheder).
• Skattetabshøstning: Investorer kan bruge kapitaltab til at udligne kapitalgevinster.  Hvis dine kapitaltab overstiger dine kapitalgevinster, kan du overføre det overskydende beløb tre år tilbage eller fremad på ubestemt tid for at udligne gevinster i andre år.
• Tidsplan for salg: Tidspunktet for et aktivs salg kan påvirke den skyldige skat væsentligt.  Planlægning af salg, så de falder sammen med år med lavere samlet indkomst, kan reducere den skat, der betales på kapitalgevinster.

Konklusion

Kapitalgevinstskatten er en kritisk faktor for canadiske investorer.  At forstå, hvordan den fungerer, de tilknyttede undtagelser og strategisk planlægning omkring aktivsalg kan påvirke en investors indkomst efter skat væsentligt.

Uanset om du sælger personlige ejendele, aktier eller fast ejendom, er det vigtigt at overveje konsekvenserne af kapitalgevinstskat og planlægge derefter.  Investorer rådes til at konsultere skatteeksperter for at navigere i komplekse situationer og optimere deres skattemæssige resultater.

Vælg en aktiemægler

Nu hvor du har en bedre forståelse af, hvad CGT indebærer, er du et skridt længere på din investeringsrejse.  Tag dig nu tid til at undersøge og vælge en pålidelig mægler, der kan hjælpe dig med at tage det næste skridt.  Vores topanbefalinger til aktiemæglere, der betjener Canada, kan findes HER.