Hindistan’da Kripto Düzenlemeleri ve Vergilendirme

1 Kasım’da Maliye Bakanı Nirmala Sitharaman, Hindistan’ın dijital finans teknolojisiyle “hızla ilerlediğini” söyledi ve ülke, toptan segmentte Dijital Rupiyi pilot program olarak başlattı.

Pilot programda dokuz banka yer alıyor ve bu programın banka arası piyasayı daha verimli hale getirmesi bekleniyor. Ülkenin merkez bankası, perakende segmenti için CBDC’nin ilk pilotunu bir ay içinde kapalı kullanıcı gruplarında başlatmayı planlıyor.

Sitharaman’ın açıklamaları, yaklaşan G20 Konferansı kapsamında Hindistan Uluslararası Ekonomik İlişkiler Araştırma Konseyi (ICRIER) tarafından düzenlenen yıllık etkinlikte yapıldı.

İlginç bir şekilde, Hindistan Aralık ayında Endonezya’dan devralınarak bir yıllık G20 başkanlığı dönemine hazırlanıyor ve başkanlık süresince 200’den fazla toplantıya ev sahipliği yapacak. G20, dünyanın önde gelen gelişmiş ve gelişmekte olan ekonomilerinin bir forumudur. Arjantin, Avustralya, Brezilya, Kanada, Çin, Fransa, Almanya, Hindistan, Endonezya, İtalya, Japonya, Kore Cumhuriyeti, Meksika, Rusya, Suudi Arabistan, Güney Afrika, Türkiye, Birleşik Krallık, ABD ve Avrupa Birliği (AB) bu forumda yer alır.

Undoubtedly, digital assets and the myriad related assets, such as crypto, stablecoins, central bank digital currencies (CBDC), non-fungible tokens, or NFTs, and decentralized finance (DeFi) are among the most popular topics within the financial services sector as regulators around the world increase their efforts to regulate the nascent industry. And for better or worse, crypto is now officially one of the main agendas of the G20.

Kripto, Hindistan’ın G20 Başkanlığı Altında Öncelik

Many times over the last few months, Indian Finance Minister Nirmala Sitharaman said crypto asset regulations would be one of eight key focus areas during the nation’s year-long G20 Presidency, which commences next month.

Bununla birlikte, Sitharaman, kriptonun küresel finansal istikrar üzerindeki riskleri ve kripto işlemlerinin sınır tanımayan doğasını gerekçe göstererek, kripto varlık düzenlemelerinde küresel iş birliğini çağırdı.

“Hiçbir tek ülke, yalnız başına, izole bir şekilde kripto varlıkları düzenlemeyi başaramaz. En iyi nasıl yapılabileceğini görmek için tüm G20 üyelerinin katılması gerekiyor,” dedi ICRIER’ın 14. yıllık uluslararası G20 konferansında.

Ayrıca, onun görüşüne göre, Uluslararası Para Fonu (IMF), Finansal İstikrar Kurulu (FSB) ve Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tüm G20 üye ülkeleriyle bir araya gelerek kripto varlıkların düzenlenmesini sağlamalıdır.

“FSB, OECD, IMF ve ayrıca Uluslararası Ödemeler Bankası (BIS) tarafından çalışmalar yapıldığını biliyorum. Bu yüzden hepsini bir araya getirip, üyelerin bu konuda anlamlı bir konuşma yapabilmesi için masaya koymamız gerekecek,” dedi.

Geçen ayın başında, hükümetlerarası kuruluş OECD, G20 talebine yanıt olarak kripto paralar için bir çerçeve geliştirdi. OECD, ülkeler arasında sınır ötesi kripto para bilgilerini otomatik olarak değiş tokuş etmeyi amaçlayan Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi’ni (CARF) sundu.

Bunun ardından FSB, kripto varlıklarla bağlantılı faaliyetlerin uluslararası düzenlemesi için önerdiği çerçeveyi yayımladı; bu, küresel topluluk için ilk kez. Birkaç gün sonra, Sitharaman’ın OECD Genel Sekreteri Mathias Cormann ile görüştüğü bildirildi; bu, kripto düzenlemesi yönünde bir adım olarak değerlendirildi.

Sitharaman, ardından kripto düzenlemesinin Hindistan’ın ulusal çıkarına olduğunu, çünkü işlemlerin izinin takibini zorlaştırdığını belirtti. Ona göre, kripto işlemlerinin terörizm, uyuşturucu ya da sadece sistemi manipüle etmek için kullanılıp kullanılmadığını bilmek mümkün değil.

At the same event, V. Anantha Nageswaran, Chief Economic Advisor to the government, said that identifying “consensus-based solutions for accelerating the scale and scope of the response of the global community to many transboundary challenges, such as regulation of virtual assets” would be the third objective under India’s G20 Presidency.

Hindistan Vergi Otoritesi, Kripto Gelirleri Üzerine Yeni Vergi Kuralları Öneriyor

Şu anda, Hindistan’da kripto paralar düzenlenmemiştir. 2018 yılına bakarsak, Hindistan Merkez Bankası (RBI), bankaların kripto şirketlerine hizmet vermesini yasaklamıştı; bu karar 2020’de Hindistan Yüksek Mahkemesi tarafından iptal edildi.

Bununla birlikte, benzersiz token’lar (NFT’ler) henüz kripto paralara benzer bir inceleme seviyesine ulaşmadı, ancak elbette aynı yasal belirsizlikle karşı karşıyadır.

Hindistan, kış oturumunda kripto paralarla ilgili bir yasa tasarısı sunmayı planlamıştı, ancak bu tasarı meclise ulaşmadı. Bugün itibarıyla Hindistan hâlâ kripto paraları düzenleyecek bir yasaya sahip değil, ancak ülke altına girme fırsatını kaçırmak istemiyor; bu yüzden Sitharaman, tüm dijital varlıkların en yüksek vergi diliminde %30 oranında vergilendirileceğini – indirim ya da muafiyet olmaksızın – duyurdu.

Ancak 1 Kasım’da, Hindistan vergi otoritesi kripto gelirleri üzerine yeni vergi kuralları önerdi; bu, kripto paralara yatırım yapan ülkedeki çok sayıda kişiyi etkilemesi muhtemel. Yeni kuralların, hükümetin finans sistemine daha fazla şeffaflık ve hesap verebilirlik getirme çabalarıyla uyumlu olduğu belirtiliyor.

Yeni kurallar kapsamında, kripto para işlemlerinden elde edilen tüm gelir vergilendirilecek ve bu durum sanal dijital varlık (VDA) veya kripto para tutanları ve muhtemelen merkezi olmayan özerk organizasyonlara (DAO) yatırım yapanları önemli ölçüde etkileyecek.

Doğrudan Vergi Kurulu (CBDT), mevcut gelir vergisi beyannamelerini daha sorunsuz bir şekilde birleştirmek için yeni bir ortak vergi beyannamesi (ITR) önerdi. Ancak odak noktası, kripto varlıklardan elde edilen gelir ve ikamet eden Hintlilerin sahip olduğu yabancı hisse ve borç enstrümanlarını açıklamaktır.

Kamu Yorumlarına Açık

Under the new proposal, CBDT seeks information from Indians residing abroad about the nature of business, any business connections in India, permanent establishment (PE), number of users in India, and whether that entity has a significant economic presence (SEP) in the country, – particularly businesses from which they draw income.

Hindistan Yüksek Mahkemesi’nde kripto işletmelerine danışmanlık yapan vergi avukatı Rajat Mittal’a göre, bu durum Hindistan’da kurulmamış ancak hâlâ Hintli tüccarları olan kripto borsalarını etkileyebilir.

“Bu borsalarda çok sayıda Hintli müşteri bulunuyor ve bu durum borsalar için Önemli Ekonomik Varlık (SEP) oluşmasına yol açabilir. Eğer bu borsalar Hindistan’da SEP’ye sahipse, denkleştirme vergisini ödemek zorunda kalabilirler,” dedi.

2016’da, yabancı şirketlerin faaliyet vergisi olan denkleştirme vergisi, Hindistan’dan elde edilen dijital işlemler veya gelirleri vergilendirmek amacıyla getirildi. Son birkaç yılda, Hindistan bu verginin kapsamını genişleterek, ikamet etmeyen dijital varlıkları da vergilendirmeye devam etti.

Taslakta, iş ya da meslek gelirleri altında, CBDT, net kar ve Sanal Dijital Varlıklardan elde edilen gelirlerin yanı sıra sanal dijital varlıkların transferi hakkında bilgi istiyor. Ayrıca, mevcut sanal varlık vergi oranının %30 olduğunu da belirtiyor.

Şu anda, CBDT, 15 Aralık 2022 tarihine kadar paydaşlardan ve genel halktan vergi formundaki önerilen değişiklikler hakkında yorumlar alıyor. Yeni öneri ayrıca vergi mükelleflerinden, tüzel kişilik olmayan kuruluşlara yaptıkları yatırımlar hakkında sorular soruyor; bu da bir DAO’ya yapılan yatırımın bu kategoriye girip girmediği sorusunu gündeme getiriyor.

Ülkedeki kriptonun yasal durumu belirsiz ve Hindistan henüz kriptoya özgü bir düzenleme getirmemiş olsa da, ülke sakinleri, Gelir Vergisi Kanunu, 1961 (Gelir Vergisi Kanunu) kapsamında herhangi bir VDA transferi için %30 vergi ve ek vergi ile ek vergiyi ödemek zorunda kalacak.

Ayrıca, 2022 Finans Yasası’ndaki değişiklikler, sanal varlık satın alan veya satan Hintlilere ya da bunları bağışlayanlara %1 TDS (Kaynakta Kesilen Vergi) uygulanmasını da öngörmektedir. Bununla birlikte, bu hükümet kararları sektör ve kripto meraklıları tarafından eleştirildi; onlar bunu yıpratıcı bir vergi rejimi olarak görüyor.