Investing 101
A-B Trust: Depinisyon, Paano Ito Gumagana, Mga Benepisyo sa Buwis
Idagdag ang Securities.io sa mga gusto mong mapagkunan sa Google
Ang A-B trust ay isang kasangkapan sa pagpaplano ng pamana sa Estados Unidos. Magagamit ito ng mag-asawa upang itakda kung paano pamamahalaan ang mga ari-arian matapos mamatay ang isang asawa at kung paano ililipat ang mga ito sa mga benepisyaryo. Maaari itong magbigay ng benepisyo sa buwis, ngunit may kaakibat ding gastos at limitasyon. Tatalakayin dito ang paraan ng paggana nito at ang mga kondisyon ng posibleng benepisyo.
A-B Trust: Kahulugan
Sa karaniwang A-B arrangement, hinahati ang mga ari-arian sa dalawang bahagi pagkamatay ng unang pumanaw na asawa. Ang A trust ang bahagi para sa naiwang asawa, na karaniwang nananatiling may kontrol dito. Ang B trust ay pinopondohan mula sa mga ari-arian ng yumao at tinatawag ding bypass trust, credit shelter trust, o family trust. Karaniwan itong nagiging hindi na mababawi o irrevocable. Maaaring tumanggap ang naiwang asawa ng kita at mga pamamahaging pinapayagan ng dokumento, ngunit hindi niya malayang magagamit ang lahat na parang personal niyang ari-arian.
Kapag pumanaw ang naiwang asawa, ipinapamahagi ang natitirang ari-arian sa B trust sa mga benepisyaryong nakasaad sa dokumento. Kung maayos ang pagkakabuo at pagpapatupad nito, maaaring hindi maisama ang mga iyon sa ari-ariang saklaw ng federal estate tax ng naiwang asawa. Sa ganitong paraan, maaari nitong mabawasan ang pasaning buwis para sa mga benepisyaryo at mapanatili ang mga ari-ariang ipapamana sa kanila. Saklaw nito ang B portion na tumutupad sa mga kondisyon, hindi awtomatikong lahat ng ari-arian sa A-B arrangement.
Ang credit shelter trust ang karaniwang B portion mismo sa A-B arrangement. Itinatakda ng dokumento kung paano ito pamamahalaan at kung anong mga pamamahagi ang pinapayagan. Depende sa batas at mga kondisyon, maaari rin itong magbigay ng proteksiyon laban sa ilang paghahabol ng mga pinagkakautangan at magtakda ng mga huling benepisyaryo. Hindi ito pangkalahatang garantiya laban sa lahat ng utang, buwis, o iba pang paghahabol.
A-B Trust: Paano Ito Gumagana
Matapos mamatay ang unang pumanaw na asawa, ang kaniyang mga ari-ariang nakalaan para sa layuning ito ay maaaring ilipat sa B trust. Pinamamahalaan ng trustee ang mga ito ayon sa dokumento para sa mga pinahihintulutang benepisyaryo. Kadalasang kabilang dito ang naiwang asawa, na maaaring tumanggap ng kita o pamamahagi para sa mga tinukoy na pangangailangan. Narito ang isang pinasimpleng halimbawa:
- Nagpapagawa ang mag-asawa ng A-B trust arrangement at maaari silang unang magsilbi bilang mga trustee.
- Inililipat nila sa trust ang mga nakalaang ari-arian, gaya ng real estate at mga pamumuhunan. Bukod sa pagbuo ng dokumento, mahalaga ang wastong paglilipat ng titulo at pagpaparehistro ng mga ari-arian.
- Pagkamatay ng unang pumanaw na asawa, hinahati ang mga ari-arian ayon sa dokumento. Karaniwang pinopondohan ang B portion mula sa pag-aari ng yumao, na isinasaalang-alang ang kaniyang natitirang tax exemption. Ang A portion ay para sa naiwang asawa. Hindi kinakailangang pantay ang paghahati sa lahat ng sitwasyon.
- Maaaring tumanggap ang naiwang asawa ng kita at mga pinapayagang pamamahagi mula sa B trust. Nakasalalay ang lawak ng karapatang ito sa dokumento at sa batas; karaniwang hindi niya malayang mababago ang mga huling benepisyaryo o magagamit ang pondo para sa anumang layunin.
- Pagpanaw ng naiwang asawa, ipinapamahagi ang natitirang B assets sa mga itinalagang benepisyaryo. Kung natutugunan ang mga kondisyon sa buwis, hindi muling isinasama ang mga ito sa kaniyang federal taxable estate. Maaari namang maisama rito ang A assets.
Nangangailangan ang A-B trust ng maingat na legal na pagpaplano at pamamahala. Dapat suriin muna ang mga kondisyon, pagmamay-ari, gastos, at epekto sa buwis. Ang hindi na mababawing B portion ay maaaring mangailangan ng hiwalay na talaan at mga tax return.
A-B Trust: Mga Posibleng Benepisyo sa Buwis
Isang mahalagang posibleng benepisyo ang hindi pagsasama ng mga kwalipikadong B assets, pati ng paglago ng halaga ng mga ito, sa federal taxable estate ng naiwang asawa. Hindi nito ginagawang awtomatikong walang buwis ang lahat ng kita, pamamahagi, o pagbebenta ng mga ari-arian ng trust.
Ang federal estate tax sa Estados Unidos ay buwis sa paglilipat ng nabubuwisang ari-arian ng yumao, hindi isang buwis na awtomatikong ipinapataw sa bawat tagapagmana batay sa natanggap niya. Ang basic exclusion ay $11.7 milyon para sa mga namatay noong 2021 at $12.06 milyon noong 2022. Ayon sa IRS, $15 milyon ito para sa mga namatay noong 2026. Ang mga batayang halagang ito ay para sa mga mamamayan ng U.S. at mga itinuturing na residente para sa estate tax; maaaring iba ang mga patakaran sa mga sitwasyong may ugnayan sa ibang bansa. Isinasaalang-alang sa pagkalkula ang mga naunang taxable gift, bukod sa iba pang salik; 40% ang pinakamataas na federal rate. May sariling mga tuntunin ang anumang buwis sa antas ng estado.
Maaaring gamitin ng B trust ang natitirang exemption ng unang pumanaw na asawa at maiwasan ang muling pagsama ng mga kwalipikadong ari-arian sa ikalawang pagkamatay. Mayroon ding federal portability: sa ilalim ng mga kondisyon, maaaring mailipat ang hindi nagamit na exemption sa naiwang asawa sa pamamagitan ng tama at napapanahong paghahain ng Form 706. Dahil dito, hindi kailangan ng bawat mag-asawa ang A-B trust para magamit ang kanilang dalawang exemption. Maaari pa ring magsilbi ang B trust sa ibang layunin, gaya ng pagtatakda ng huling mamamana. Kabilang sa kapalit nito ang gastos sa pamamahala at posibleng epekto sa income tax: karaniwang walang panibagong pagsasaayos ng tax basis ng B assets sa pagkamatay ng naiwang asawa.
Nakasalalay ang pagiging angkop nito sa mga kondisyon ng trust, laki at uri ng ari-arian, kalagayan ng pamilya, at umiiral na federal at state law. Dapat suriin ng kwalipikadong abogado sa estate planning sa Estados Unidos at ng eksperto sa buwis ang arrangement at kasalukuyang mga tuntunin, pati para sa mga trust na naitatag na.
