Investing 101
A-B Trust: Depinisyon, Paano Ito Gumagana, Mga Benepisyo sa Buwis
Idagdag ang Securities.io sa mga gusto mong mapagkunan sa Google
A-B Trusts ay nagbibigay ng mahusay at matipid na paraan upang pamahalaan ang paglilipat ng mga ari-arian sa pagitan ng dalawang tao. Madalas gamitin ang ganitong uri ng trust ng mga may-asawang mag-asawa upang ipasa ang mga ari-arian sa kanilang mga benepisyaryo sa isang paraan na epektibo sa buwis. Sa blog post na ito, susuriin natin ang depinisyon ng isang A-B Trust, kung paano ito gumagana, at ang mga benepisyo sa buwis na kaakibat ng ganitong uri ng trust. Maghanda upang matutunan ang lahat ng kailangan mong malaman tungkol sa mga A-B Trust at kung paano nila maibibigay sa iyo ang pinansyal na seguridad at kapanatagan ng isip.
A-B Trust: Depinisyon
Ang isang A-B trust (kilala rin bilang “bypass trust”) ay isang uri ng trust na ginagamit sa pagpaplano ng ari-arian upang bawasan ang halaga ng buwis sa ari-arian na kailangang bayaran kapag namatay ang unang mag-asawa. Ang trust ay itinatag sa paraang inilalagay ang mga ari-arian ng unang namatay na mag-asawa sa isang trust, na pagkatapos ay humahawak at namamahala sa mga ari-arian para sa kapakanan ng nabubuhay na mag-asawa. Ang nabubuhay na mag-asawa ay may karapatang gamitin ang mga ari-arian sa trust, ngunit hindi nila teknikal na pag-aari ang mga ito.
Kapag namatay ang nabubuhay na mag-asawa, ang mga ari-arian sa trust ay ipinamamahagi sa mga benepisyaryo na tinukoy sa dokumento ng trust. Dahil ang mga ari-arian sa trust ay hindi itinuturing na bahagi ng ari-arian ng nabubuhay na mag-asawa, hindi sila nasasakupan ng buwis sa ari-arian kapag namatay ang nabubuhay na mag-asawa. Ito ay maaaring makapagligtas sa mga benepisyaryo ng malaking halaga ng pera sa buwis, at makatutulong upang mapanatili ang halaga ng ari-arian.
Ang mga A-B trust ay madalas gamitin kasabay ng isang “credit shelter trust” (kilala rin bilang “family trust” o “bypass trust”), na isang hiwalay na trust na itinatag para sa kapakanan ng nabubuhay na mag-asawa. Ang credit shelter trust ay makatutulong upang protektahan ang mga ari-arian sa A-B trust mula sa mga nagpapautang, buwis, at iba pang mga paghahabol, at maaaring magbigay ng karagdagang kontrol sa kung paano pinamamahalaan at ipinamamahagi ang mga ari-arian.
A:B Trust: Paano Ito Gumagana
Ang trust ay itinatag sa paraang inilalagay ang mga ari-arian ng unang namatay na mag-asawa ay ilagay sa isang trust, na pagkatapos ay humahawak at namamahala sa mga ari-arian para sa kapakanan ng nabubuhay na mag-asawa. Ang nabubuhay na mag-asawa ay may karapatang gamitin ang mga ari-arian sa trust, ngunit hindi nila teknikal na pag-aari ang mga ito.
Narito ang isang halimbawa kung paano maaaring gumana ang isang A-B trust:
- Isang mag-asawa ang lumilikha ng A-B trust at pinapangalanan ang isa’t isa bilang mga paunang trustee.
- Inilipat ng mag-asawa ang pagmamay-ari ng ilan sa kanilang mga ari-arian, tulad ng real estate at pamumuhunan, papunta sa trust.
- Sa pagpanaw ng unang mag-asawa, ang mga ari-arian sa trust ay ipinamamahagi sa isang “bypass trust” (kilala rin bilang “credit shelter trust” o “family trust”) na nilikha para sa kapakanan ng nabubuhay na mag-asawa.
- Ang nabubuhay na mag-asawa ay may karapatang gamitin ang mga ari-arian sa bypass trust para sa kanilang sariling kapakanan, ngunit hindi nila teknikal na pag-aari ang mga ito.
- Kapag namatay ang nabubuhay na mag-asawa, ang mga ari-arian sa bypass trust ay ipinamamahagi sa mga benepisyaryo na tinukoy sa dokumento ng trust. Dahil ang mga ari-arian ay hindi itinuturing na bahagi ng ari-arian ng nabubuhay na mag-asawa, hindi sila nasasakupan ng buwis sa ari-arian.
Ang mga A-B trust ay maaaring kumplikado at nangangailangan ng tulong ng isang kwalipikadong abogado upang itatag at pamahalaan. Mahalaga na maingat na isaalang-alang ang mga termino ng trust, pati na rin ang posibleng implikasyon sa buwis, bago lumikha ng isang A-B trust.
A:B Trusts: Mga Benepisyo sa Buwis
Isa sa mga pangunahing benepisyo ay ang mga ari-arian sa trust ay hindi itinuturing na bahagi ng ari-arian ng nabubuhay na mag-asawa, at samakatuwid ay hindi nasasakupan ng buwis sa ari-arian kapag namatay ang nabubuhay na mag-asawa.
Upang maunawaan kung paano ito gumagana, mahalagang malaman na ang Estados Unidos ay may buwis sa ari-arian, na isang buwis na ipinapataw sa paglilipat ng mga ari-arian mula sa isang namatay na tao patungo sa kanilang mga tagapagmana o benepisyaryo. Sa kasalukuyan, ang buwis sa ari-arian ay ipinapataw sa mga ari-arian na may halaga na higit sa $11.7 milyon (para sa mga namatay noong 2021), at ang rate ng buwis ay maaaring umabot hanggang 40%.
Sa pamamagitan ng paggamit ng isang A-B trust, maaaring ilipat ng mag-asawa ang ilan sa kanilang mga ari-arian sa trust kapag namatay ang unang mag-asawa. Ang mga ari-arian na ito ay hindi itinuturing na bahagi ng ari-arian ng nabubuhay na mag-asawa, at samakatuwid ay hindi nasasakupan ng buwis sa ari-arian kapag namatay ang nabubuhay na mag-asawa. Ito ay maaaring makapagligtas sa mga benepisyaryo ng malaking halaga ng pera sa buwis, at makatutulong upang mapanatili ang halaga ng ari-arian.
Mahalagang tandaan na ang mga benepisyo sa buwis ng isang A-B trust ay maaaring magbago, dahil ang mga batas ukol sa buwis sa ari-arian ay maaaring mag-iba taon-taon. Mahalaga rin na kumonsulta sa isang kwalipikadong abogado upang matukoy kung ang isang A-B trust ay angkop para sa iyong sitwasyon, at upang matiyak na ang trust ay maayos na naitatag at napamamahalaan nang tama.
